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外地預(yù)繳的企業(yè)所得稅需要計提嗎
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周老師
金牌答疑老師
職稱：多年稅務(wù)師事務(wù)所經(jīng)驗，稅務(wù)師，注冊會計師，擅長結(jié)合實務(wù)案例進(jìn)行原理解釋，讓學(xué)員在案例中學(xué)會知識。
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外地預(yù)繳的企業(yè)所得稅需要計提。
企業(yè)在外地經(jīng)營，按規(guī)定需要在外地繳納企業(yè)所得稅的，應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定在當(dāng)期確認(rèn)預(yù)繳的企業(yè)所得稅，同時計提應(yīng)納稅額與預(yù)繳企業(yè)所得稅不足的部分之差。這個差額應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的應(yīng)交稅費計入當(dāng)期損益表中。
需要注意的是，企業(yè)所得稅是以年度為單位計算的，因此在年度末需要對當(dāng)年度內(nèi)預(yù)繳的企業(yè)所得稅進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)和調(diào)整。
企業(yè)在外地經(jīng)營，按規(guī)定需要在外地繳納企業(yè)所得稅的，應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定在當(dāng)期確認(rèn)預(yù)繳的企業(yè)所得稅，同時計提應(yīng)納稅額與預(yù)繳企業(yè)所得稅不足的部分之差。這個差額應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的應(yīng)交稅費計入當(dāng)期損益表中。
需要注意的是，企業(yè)所得稅是以年度為單位計算的，因此在年度末需要對當(dāng)年度內(nèi)預(yù)繳的企業(yè)所得稅進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)和調(diào)整。
2023-06-01 08:34:37
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