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會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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遞延所得稅資產(chǎn)是什么，它的產(chǎn)生原因是什么？
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周老師
金牌答疑老師
職稱：多年稅務(wù)師事務(wù)所經(jīng)驗(yàn)，稅務(wù)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，擅長(zhǎng)結(jié)合實(shí)務(wù)案例進(jìn)行原理解釋，讓學(xué)員在案例中學(xué)會(huì)知識(shí)。
已解答10314個(gè)問題
遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)在稅務(wù)上未實(shí)際交納的所得稅，但在財(cái)務(wù)報(bào)表中需要計(jì)入的一項(xiàng)資產(chǎn)。它的產(chǎn)生原因是企業(yè)在稅務(wù)上享有稅收優(yōu)惠政策或者因計(jì)算方法不同而導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表上的應(yīng)納稅額與稅務(wù)上的應(yīng)納稅額不同。
例如，企業(yè)在購(gòu)買固定資產(chǎn)時(shí)可以享受折舊費(fèi)用的扣除，這會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)上的應(yīng)納稅額減少，但在財(cái)務(wù)報(bào)表中需要計(jì)入折舊費(fèi)用，因此會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表上的應(yīng)納稅額大于稅務(wù)上的應(yīng)納稅額。這時(shí)，企業(yè)需要在財(cái)務(wù)報(bào)表中計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)，以反映未來可以利用的稅收優(yōu)惠。
遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)算方法是：遞延所得稅資產(chǎn)=遞延所得稅負(fù)債×適用稅率。其中，適用稅率是根據(jù)預(yù)計(jì)未來可使用的稅收優(yōu)惠確定的。
例如，企業(yè)在購(gòu)買固定資產(chǎn)時(shí)可以享受折舊費(fèi)用的扣除，這會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)上的應(yīng)納稅額減少，但在財(cái)務(wù)報(bào)表中需要計(jì)入折舊費(fèi)用，因此會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表上的應(yīng)納稅額大于稅務(wù)上的應(yīng)納稅額。這時(shí)，企業(yè)需要在財(cái)務(wù)報(bào)表中計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)，以反映未來可以利用的稅收優(yōu)惠。
遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)算方法是：遞延所得稅資產(chǎn)=遞延所得稅負(fù)債×適用稅率。其中，適用稅率是根據(jù)預(yù)計(jì)未來可使用的稅收優(yōu)惠確定的。
2023-05-25 21:26:40
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