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這個東西感覺很難以理解

慢慢理解吧 就是這樣的概念

按道理資產(chǎn)賬面大于計稅，折舊大于稅收角度折舊會導(dǎo)致賬面利潤比稅收利潤少要補稅才對呀，那不應(yīng)該是遞延所得稅負(fù)債嗎

您提到的資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，以及折舊大于稅收角度的折舊，會導(dǎo)致賬面利潤少于稅收利潤的情況，是正確的。在這種情況下，公司需要按照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅額，并按照會計準(zhǔn)則計算財務(wù)利潤。 然而，遞延所得稅負(fù)債（Deferred Income Tax Liability）通常是在賬面利潤大于稅收利潤的情況下產(chǎn)生的。這是因為賬面利潤是基于會計準(zhǔn)則計算的，而稅收利潤是基于稅法規(guī)定計算的。當(dāng)賬面利潤大于稅收利潤時，意味著公司在未來需要支付更多的稅款，因此需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。 但是，當(dāng)賬面利潤少于稅收利潤時，并不意味著公司未來會收到退稅或抵免等稅收優(yōu)惠。相反，這種情況通常意味著公司已經(jīng)按照稅法規(guī)定足額繳納了稅款，或者公司的會計處理與稅法規(guī)定存在一些差異。在這種情況下，不需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。 因此，對于您提到的情況，公司需要按照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅額，并按照會計準(zhǔn)則計算財務(wù)利潤。如果賬面利潤少于稅收利潤，則不需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。

其實就是資產(chǎn)賬面大于計稅，賬面折舊大于稅法折舊，賬面利潤小于稅法利潤，但是交稅是按照稅法角度計算，所以等于是實際交稅大于了應(yīng)交稅，差額留到后期抵扣所以產(chǎn)生的是可抵扣差異也就是遞延所得稅資產(chǎn)。

1.資產(chǎn)賬面大于計稅：這通常是由于會計和稅務(wù)對資產(chǎn)價值的認(rèn)定存在差異。在某些情況下，這可能是由于歷史成本和當(dāng)前市場價值之間的差異。 2.賬面折舊大于稅法折舊：這可能是因為會計和稅務(wù)對資產(chǎn)折舊的規(guī)定有所不同。會計上可能采用更嚴(yán)格的折舊方法，而稅法則可能允許更寬松的折舊方法。 3.賬面利潤小于稅法利潤：這可能是因為稅務(wù)和會計在計算利潤時采用了不同的規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)。例如，某些費用可能在會計上被認(rèn)定為可扣除的，但在稅務(wù)上可能不被認(rèn)定為可扣除的。 4.實際交稅大于應(yīng)交稅：由于稅務(wù)和會計在處理資產(chǎn)、折舊和利潤時存在差異，可能導(dǎo)致實際繳納的稅款超過應(yīng)交的稅款。 5.差額留到后期抵扣：這是稅務(wù)處理中的一種常見做法。當(dāng)一個公司在一個財政年度內(nèi)收到大于其應(yīng)得的稅收優(yōu)惠時，該差額通常會被允許在未來抵扣，從而減少未來的稅收義務(wù)。 6.可抵扣差異也就是遞延所得稅資產(chǎn)：是的，您完全正確。這種差異在會計上通常被表述為“遞延所得稅資產(chǎn)”，代表未來可以用來抵扣稅收的資產(chǎn)。