免費(fèi)問(wèn)答

企業(yè)需要計(jì)提遞延所得稅的情況有以下幾種：
1. 當(dāng)企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日的賬面價(jià)值與稅務(wù)價(jià)值不同時(shí)，會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)。例如，企業(yè)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)時(shí)，其賬面價(jià)值可能高于稅務(wù)價(jià)值，因此需要計(jì)提遞延所得稅負(fù)債；而企業(yè)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)，其賬面價(jià)值可能低于稅務(wù)價(jià)值，因此需要計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)。
2. 當(dāng)企業(yè)發(fā)生可抵扣虧損時(shí)，會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。例如，企業(yè)在某一年度發(fā)生虧損，可以將該虧損抵扣未來(lái)的所得稅，因此需要計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)。
3. 當(dāng)企業(yè)在合并業(yè)務(wù)時(shí)，會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)。例如，企業(yè)在收購(gòu)另一家公司時(shí)，可能需要重新估計(jì)被收購(gòu)公司的資產(chǎn)負(fù)債表，從而產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)。

需要注意的是，遞延所得稅是一種虛擬的概念，其計(jì)提并不會(huì)對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流產(chǎn)生影響。遞延所得稅的計(jì)算需要遵循當(dāng)?shù)氐臅?huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定。