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審計(jì)局評(píng)估企業(yè)的內(nèi)部控制制度主要是通過(guò)以下步驟進(jìn)行：
1. 了解企業(yè)的業(yè)務(wù)流程：審計(jì)局需要了解企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，包括采購(gòu)、銷售、庫(kù)存、財(cái)務(wù)等方面的流程，以便評(píng)估企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否能夠有效地控制風(fēng)險(xiǎn)。
2. 識(shí)別控制點(diǎn)：審計(jì)局需要識(shí)別企業(yè)業(yè)務(wù)流程中的控制點(diǎn)，即能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。例如，采購(gòu)流程中的供應(yīng)商選擇、采購(gòu)訂單審批、收貨驗(yàn)收等環(huán)節(jié)都是控制點(diǎn)。
3. 評(píng)估控制措施：審計(jì)局需要評(píng)估企業(yè)在控制點(diǎn)上采取的控制措施，包括制度、程序、人員等方面的控制措施。例如，企業(yè)采用的采購(gòu)制度、采購(gòu)訂單審批程序、收貨驗(yàn)收人員的素質(zhì)等都是控制措施。
4. 測(cè)試控制效果：審計(jì)局需要測(cè)試企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否能夠有效地控制風(fēng)險(xiǎn)。例如，在采購(gòu)流程中，審計(jì)局可以隨機(jī)選擇幾個(gè)采購(gòu)訂單，檢查采購(gòu)訂單是否經(jīng)過(guò)審批、是否有收貨驗(yàn)收記錄等，以評(píng)估控制措施的有效性。
5. 發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出建議：審計(jì)局需要發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)建議，以幫助企業(yè)進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。