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已抵扣進項稅額轉出的稅務處理方式是什么？
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李老師
金牌答疑老師
職稱：一年過注會六科，網(wǎng)校獎學金獲得者，擁有大型上市公司企業(yè)實操經(jīng)驗，擅長將會計等理論和實操的結合，主攻注會會計答疑。
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已抵扣進項稅額轉出的稅務處理方式是將其作為應交稅金處理，記入負債或者其他應付款科目，同時在資產(chǎn)負債表中披露。具體會計分錄如下：
借：應交稅金/其他應付款
貸：進項稅額
需要注意的是，抵扣進項稅額轉出是因為發(fā)生了退貨、折讓等原因?qū)е落N售額減少，而進項稅額已經(jīng)抵扣，所以需要將已抵扣的進項稅額轉出并作為應交稅金處理。
借：應交稅金/其他應付款
貸：進項稅額
需要注意的是，抵扣進項稅額轉出是因為發(fā)生了退貨、折讓等原因?qū)е落N售額減少，而進項稅額已經(jīng)抵扣，所以需要將已抵扣的進項稅額轉出并作為應交稅金處理。
2023-04-27 09:05:54
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