總公司向分公司變賣(mài)固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理
問(wèn):我司2013年購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)(電腦),抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅,現(xiàn)在按攤余價(jià)值變賣(mài)給分公司,想請(qǐng)問(wèn):
1. 我公司是開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票還是普通發(fā)票?
2. 開(kāi)具發(fā)票的含稅金額是攤余金額嗎?
3. 分公司購(gòu)進(jìn)后,按什么年限去攤銷(xiāo)固定資產(chǎn)?
答:1.銷(xiāo)售2013年購(gòu)進(jìn)的已使用過(guò)的電腦,按照17%的稅率計(jì)征增值稅。如果分公司是增值稅一般納稅人,總公司可以向分公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,否則,只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。
2. 電腦按照固定資產(chǎn)賬面凈值轉(zhuǎn)讓在稅務(wù)上是沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)的,如果分公司可以做進(jìn)項(xiàng)抵扣,總公司應(yīng)將增值稅部分向分公司一并收回。
3. 稅法上要求電子設(shè)備最低折舊年限為3年,分公司購(gòu)進(jìn)已使用過(guò)的電腦,在剩余年限內(nèi)繼續(xù)折舊,但是應(yīng)保留能夠證明已使用年限的證據(jù),包括總公司初始購(gòu)置發(fā)票,出廠日期等資料。
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