退回紅字增值稅專用發(fā)票后記賬憑證如何處理

來源: 浙江國稅編輯： 2014/07/24 08:56:25　字體：大小

　　問：我單位因銷貨退回開具紅字增值稅專用發(fā)票后，相應(yīng)的記賬憑證復(fù)印件是否需要報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案？

　　答：視情況而定。

　　國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知國稅發(fā)〔2007〕18號第一條第（五）款規(guī)定，發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的，除按照《通知》的規(guī)定進(jìn)行處理外，銷售方還應(yīng)在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡化增值稅發(fā)票領(lǐng)用和使用程序有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第19號）第四條規(guī)定，自2014年5月1日起，一般納稅人開具專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷售折讓，按照規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，不再將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

　　因此，如單位在2014年4月30日前因銷貨退回開具紅字增值稅專用發(fā)票后，相應(yīng)的記賬憑證復(fù)印件需報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，2014年5月1日后因銷貨退回開具紅字增值稅專用發(fā)票后，相應(yīng)的記賬憑證復(fù)印件不再需報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

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