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轉(zhuǎn)售電如何申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票

來源: 河北國稅 編輯: 2014/09/05 14:54:04 字體:

  問:A公司(一般納稅人)在我公司(小規(guī)模納稅人)經(jīng)營場(chǎng)所內(nèi)辦公、經(jīng)營,共用一個(gè)電力變壓器(變壓器為我公司所有,電力公司開票給我公司),我公司需要增值稅專用發(fā)票向A公司結(jié)算電費(fèi),我公司沒有自開票權(quán)利,能否找稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票?

  答:根據(jù)《河北省國家稅務(wù)局關(guān)于增值稅若干問題的公告》(河北省國家稅務(wù)局公告2011年第7號(hào) )規(guī)定:十九、關(guān)于多個(gè)納稅人共用水(電)表,發(fā)生水(電)轉(zhuǎn)售行為,其發(fā)票開具問題多個(gè)納稅人共用水(電)表,水(電)部門只對(duì)水(電)表所有權(quán)人開具增值稅發(fā)票,水(電)表所有權(quán)人可根據(jù)其他共用水(電)表納稅人的實(shí)際水(電)耗用情況,開具轉(zhuǎn)售水(電)的增值稅發(fā)票。

  根據(jù)《河北省國家稅務(wù)局關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2013年第9號(hào)公告)規(guī)定:三、代開增值稅專用發(fā)票管理(一)增值稅小規(guī)模納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票時(shí),應(yīng)提供以下資料:1.《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》或《代開貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》;2.稅務(wù)登記證或臨時(shí)稅務(wù)登記證副本;3.經(jīng)辦人合法身份證明復(fù)印件;4.相關(guān)合同、協(xié)議原件及復(fù)印件,或受票方出具的業(yè)務(wù)真實(shí)性聲明原件及復(fù)印件。

 ?。ㄈ┥藤Q(mào)小規(guī)模納稅人申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票,金額超過1萬元的,必須提供代開增值稅專用發(fā)票所售貨物購進(jìn)時(shí)的進(jìn)貨發(fā)票原件(同時(shí)提供復(fù)印件兩份)。代開發(fā)票后,代開發(fā)票崗人員在進(jìn)貨發(fā)票原件及復(fù)印件上加蓋“已代開專用發(fā)票印章”,發(fā)票原件退回小規(guī)模納稅人,復(fù)印件一份作為代開資料留存,一份傳遞給稅源管理部門。對(duì)使用同一張進(jìn)貨發(fā)票向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)多次代開專用發(fā)票的,代開發(fā)票貨物數(shù)量應(yīng)等于或小于進(jìn)貨發(fā)票數(shù)量,不得超總量代開。

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