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不得從銷項稅中抵扣的“抵扣聯(lián)”，可以不認(rèn)證嗎

來源: 海淀地稅 編輯： 2017/08/23 14:13:55　字體：大 小

根據(jù)《增值稅會計處理規(guī)定》（財會〔2016〕22號）第二條第（一）項第2點規(guī)定：采購等業(yè)務(wù)進(jìn)項稅額不得抵扣的賬務(wù)處理。一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等，其進(jìn)項稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的，取得增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)借記相關(guān)成本費用或資產(chǎn)科目，借記“應(yīng)交稅費——待認(rèn)證進(jìn)項稅額”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證后，應(yīng)借記相關(guān)成本費用或資產(chǎn)科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”科目因此，根據(jù)規(guī)定取得不得抵扣的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)該先認(rèn)證抵扣再作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。

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