【實(shí)用】企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)需要注意哪些內(nèi)容？

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來(lái)源: 上海稅務(wù) 編輯：qizhenzhen 2024/03/28 14:14:16　字體：大小

2024年第一季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)即將開(kāi)始，我們總結(jié)了有關(guān)易錯(cuò)點(diǎn)，一起看看吧！

易錯(cuò)點(diǎn)1：

預(yù)繳申報(bào)表“資產(chǎn)總額”的單位為“萬(wàn)元”，而非“元”。比如，企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表“資產(chǎn)合計(jì)”期末余額為1,000,000.00元，在預(yù)繳申報(bào)表中應(yīng)正確填寫(xiě)為100.00萬(wàn)元。

易錯(cuò)點(diǎn)2：

從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和。匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)應(yīng)填報(bào)包括分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)的所有從業(yè)人數(shù)。

易錯(cuò)點(diǎn)3：

要注意，預(yù)繳申報(bào)表中“營(yíng)業(yè)收入”數(shù)據(jù)應(yīng)與利潤(rùn)表保持一致。不應(yīng)將利潤(rùn)表中的“營(yíng)業(yè)外收入”等損益類(lèi)科目數(shù)據(jù)加和后填入預(yù)繳申報(bào)表中的“營(yíng)業(yè)收入”行次。

易錯(cuò)點(diǎn)4：

要注意，預(yù)繳申報(bào)表中“營(yíng)業(yè)成本”數(shù)據(jù)應(yīng)與利潤(rùn)表保持一致。不應(yīng)將利潤(rùn)表中的銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出等損益類(lèi)科目數(shù)據(jù)加和后填入預(yù)繳申報(bào)表中的“營(yíng)業(yè)成本”行次。

易錯(cuò)點(diǎn)5：

誤以為預(yù)繳申報(bào)表中第3行“利潤(rùn)總額”等于第1行“營(yíng)業(yè)收入”減去第2行“營(yíng)業(yè)成本”。應(yīng)注意，預(yù)繳申報(bào)表中“營(yíng)業(yè)收入”“營(yíng)業(yè)成本”“利潤(rùn)總額”并不存在表內(nèi)計(jì)算關(guān)系，“利潤(rùn)總額”數(shù)據(jù)應(yīng)與利潤(rùn)表保持一致。

易錯(cuò)點(diǎn)6：

對(duì)于符合包括高新技術(shù)企業(yè)、軟件集成電路企業(yè)等在內(nèi)的稅收優(yōu)惠條件的企業(yè)，應(yīng)注意在申報(bào)表中添加優(yōu)惠事項(xiàng)行次，并準(zhǔn)確填寫(xiě)“減：免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除”“減：所得減免”“減：減免所得稅額”等子事項(xiàng)信息。特別說(shuō)明，對(duì)于資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額、國(guó)家限制或禁止行業(yè)等指標(biāo)符合小型微利企業(yè)條件的，系統(tǒng)將自動(dòng)判別和填寫(xiě)相應(yīng)優(yōu)惠事項(xiàng)。

易錯(cuò)點(diǎn)7：

比如，存在2023年度新設(shè)立分支機(jī)構(gòu)、且分支機(jī)構(gòu)2024年度不符合不就地預(yù)繳條件的企業(yè)，應(yīng)及時(shí)更新匯總納稅總分支機(jī)構(gòu)信息報(bào)告信息，并進(jìn)行分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳申報(bào)，避免產(chǎn)生逾期申報(bào)的情況。

易錯(cuò)點(diǎn)8：

納稅人需要完成上年度匯算清繳申報(bào)后，預(yù)繳申報(bào)時(shí)才可以彌補(bǔ)以前年度虧損，且系統(tǒng)將自動(dòng)計(jì)算和填寫(xiě)第9行“減：彌補(bǔ)以前年度虧損”欄次信息。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)＜跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法＞公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)）

來(lái)源：上海稅務(wù)

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