【實用】企業(yè)所得稅預繳申報需要注意哪些內(nèi)容？

來源: 上海稅務(wù) 編輯：qizhenzhen 2024/03/28 14:14:16　字體：大小

2024年第一季度企業(yè)所得稅預繳申報即將開始，我們總結(jié)了有關(guān)易錯點，一起看看吧！

易錯點1：

預繳申報表“資產(chǎn)總額”的單位為“萬元”，而非“元”。比如，企業(yè)資產(chǎn)負債表“資產(chǎn)合計”期末余額為1,000,000.00元，在預繳申報表中應(yīng)正確填寫為100.00萬元。

易錯點2：

從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和。匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)應(yīng)填報包括分支機構(gòu)在內(nèi)的所有從業(yè)人數(shù)。

易錯點3：

要注意，預繳申報表中“營業(yè)收入”數(shù)據(jù)應(yīng)與利潤表保持一致。不應(yīng)將利潤表中的“營業(yè)外收入”等損益類科目數(shù)據(jù)加和后填入預繳申報表中的“營業(yè)收入”行次。

易錯點4：

要注意，預繳申報表中“營業(yè)成本”數(shù)據(jù)應(yīng)與利潤表保持一致。不應(yīng)將利潤表中的銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外支出等損益類科目數(shù)據(jù)加和后填入預繳申報表中的“營業(yè)成本”行次。

易錯點5：

誤以為預繳申報表中第3行“利潤總額”等于第1行“營業(yè)收入”減去第2行“營業(yè)成本”。應(yīng)注意，預繳申報表中“營業(yè)收入”“營業(yè)成本”“利潤總額”并不存在表內(nèi)計算關(guān)系，“利潤總額”數(shù)據(jù)應(yīng)與利潤表保持一致。

易錯點6：

對于符合包括高新技術(shù)企業(yè)、軟件集成電路企業(yè)等在內(nèi)的稅收優(yōu)惠條件的企業(yè)，應(yīng)注意在申報表中添加優(yōu)惠事項行次，并準確填寫“減：免稅收入、減計收入、加計扣除”“減：所得減免”“減：減免所得稅額”等子事項信息。特別說明，對于資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額、國家限制或禁止行業(yè)等指標符合小型微利企業(yè)條件的，系統(tǒng)將自動判別和填寫相應(yīng)優(yōu)惠事項。

易錯點7：