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納稅人轉(zhuǎn)登記日當期未抵扣完的留抵稅額,如何處理

來源: 重慶稅務(wù)局 編輯: 2019/07/16 14:32:17 字體:

問:納稅人轉(zhuǎn)登記日當期未抵扣完的留抵稅額,以及轉(zhuǎn)登記后發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形,如何處理?

答:轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額以及轉(zhuǎn)登記日當期的期末留抵稅額,計入“應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額”核算。

轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間銷售或者購進的貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn),自轉(zhuǎn)登記日的下期起發(fā)生銷售折讓、中止或者退回的,統(tǒng)一調(diào)整轉(zhuǎn)登記日當期(即一般納稅人期間最后一期申報)的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。

具體處理方式,詳見國家稅務(wù)總局2018年第18號公告。

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