2019中級(jí)考點(diǎn)匯編——法定稅率和優(yōu)惠稅率判定

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2018/11/22 10:00:45　字體：大小

2019年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試考點(diǎn)匯編

《經(jīng)濟(jì)法》---企業(yè)所得稅

【大綱內(nèi)容】企業(yè)所得稅稅率

（一）法定稅率

（二）優(yōu)惠稅率

【知識(shí)點(diǎn)】

企業(yè)所得稅稅率

分類	種類	稅率	適用范圍
法定稅率	基本稅率	25%	適用于居民企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)。
優(yōu)惠稅率	兩檔優(yōu)惠稅率	減按20%	符合條件的小型微利企業(yè)
	兩檔優(yōu)惠稅率	減按15%	國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)
	10%的優(yōu)惠稅率	10%	適用于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)。

【試題演練】：

【（2012年）·單選題】某軟件企業(yè)是國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2011年度該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為200萬元，該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為（）萬元。

A.50

B.40

C.30

D.20

『正確答案』C

『答案解析』本題考核優(yōu)惠優(yōu)惠。

根據(jù)規(guī)定，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝200×15%＝30（萬元）。

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