廣東省印發(fā)廣東省稅費征管保障辦法

廣東省人民政府關(guān)于印發(fā)廣東省稅費征管保障辦法的通知

粵府[2023]100號

各地級以上市人民政府，省政府各部門、各直屬機構(gòu)：

　　現(xiàn)將《廣東省稅費征管保障辦法》印發(fā)給你們，請認真組織實施。實施過程中遇到的問題，請徑向省稅務(wù)局反映。

　　廣東省人民政府

　　2023年12月9日

　　廣東省稅費征管保障辦法

　　第一章　總　則

　　第一條　為加強廣東省稅費征收管理，保障稅費收入安全，保護納稅人繳費人合法權(quán)益，深化拓展稅收共治格局，推進治理體系和治理能力現(xiàn)代化，促進經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國社會保險法》和非稅收入征收管理等相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合本省實際，制定本辦法。

　　第二條　本辦法所稱稅費是指廣東省行政區(qū)域范圍內(nèi)由稅務(wù)機關(guān)負責征收或者征收管理(以下簡稱征管)的各項稅收、社會保險費和非稅收入的總稱。

　　第三條　本辦法所稱稅費征管保障，是指地方各級人民政府、稅務(wù)機關(guān)和有關(guān)部門、單位、社會組織及個人，為保障稅費收入安全、保護納稅人繳費人合法權(quán)益，所采取的信息共享、服務(wù)支持、征繳協(xié)助、監(jiān)管協(xié)作、執(zhí)法協(xié)助等措施的總稱。

　　第四條　廣東省稅費征管保障工作適用本辦法。法律、法規(guī)、規(guī)章另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　第五條　稅費征管保障工作應當堅持黨的領(lǐng)導，遵循政府主導、稅務(wù)主責、部門合作、社會協(xié)同、公眾參與的原則。

　　第六條　在地方黨委政府的統(tǒng)籌領(lǐng)導下，稅務(wù)機關(guān)牽頭做好稅費征管保障工作。

　　公安、民政、財政、人力資源社會保障、自然資源、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、市場監(jiān)管等有關(guān)部門按照職責分工依法依規(guī)做好稅費征管保障相關(guān)工作。

　　其他有關(guān)單位、社會組織和個人按照法律、法規(guī)和本辦法的規(guī)定，支持、協(xié)助稅務(wù)等部門依法履行職責。

　　第七條　縣級以上人民政府應當加強對稅費征管保障工作的領(lǐng)導，建立健全稅費征管保障工作機制，組織、指導、協(xié)調(diào)有關(guān)部門和單位落實稅費征管保障措施，將稅費征管保障工作列入本級政府工作目標管理和績效考核范圍。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處應當發(fā)揮網(wǎng)格化社會綜合治理優(yōu)勢，為稅務(wù)機關(guān)在本行政區(qū)域內(nèi)稅費征管提供保障。

　　第八條　稅務(wù)機關(guān)和有關(guān)部門應當按照各自職責和本辦法規(guī)定，落實稅費征管保障措施，工作推進過程中存在的爭議，由本級稅務(wù)機關(guān)牽頭協(xié)商解決，無法協(xié)商解決的，提請上一級稅務(wù)機關(guān)牽頭與對應級別主管部門協(xié)商解決，經(jīng)協(xié)商仍無法解決的，由稅務(wù)機關(guān)提請本級人民政府協(xié)調(diào)解決。

　　第二章　信息共享

　　第九條　縣級以上人民政府應當建立健全涉稅費信息共享交換和協(xié)調(diào)機制，強化稅務(wù)機關(guān)與有關(guān)部門信息系統(tǒng)互聯(lián)互通，依法保障涉稅費必要信息獲取，并優(yōu)先通過廣東省數(shù)據(jù)資源“一網(wǎng)共享”平臺等渠道進行涉稅費信息共享。

　　省人民政府將大力推進涉稅費信息省級統(tǒng)籌、實時共享。

　　第十條　涉稅費信息共享實行目錄管理，由稅務(wù)機關(guān)牽頭會同政務(wù)服務(wù)數(shù)據(jù)管理部門與有關(guān)部門協(xié)商制定，實行動態(tài)調(diào)整。稅務(wù)機關(guān)和發(fā)展改革、教育、科技、工業(yè)和信息化、公安、民政、司法、財政、人力資源社會保障、自然資源、生態(tài)環(huán)境、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、交通運輸、水利、農(nóng)業(yè)農(nóng)村、商務(wù)、衛(wèi)生健康、應急管理、市場監(jiān)管、國資、海關(guān)、統(tǒng)計、醫(yī)保、網(wǎng)信、海事、煙草、人防、金融機構(gòu)、供水、供電、供氣、殘聯(lián)等擁有涉稅費信息的有關(guān)部門應當按照國家和省的規(guī)定，協(xié)商確定涉稅費信息共享的范圍、內(nèi)容、格式、頻率、方式等。

　　目錄之外的涉稅費信息共享需求，由稅務(wù)機關(guān)會同政務(wù)服務(wù)數(shù)據(jù)管理部門與有關(guān)部門協(xié)商確定，并及時納入目錄管理。

　　電子商務(wù)平臺經(jīng)營者、網(wǎng)絡(luò)直播平臺經(jīng)營者等應當依照稅收征收管理法律、行政法規(guī)的規(guī)定，向稅務(wù)機關(guān)報送平臺內(nèi)經(jīng)營者的身份信息和涉稅費信息。

　　第十一條　有關(guān)部門應當根據(jù)涉稅費信息目錄，按照規(guī)定或者約定的格式、頻率、方式，將下列涉稅費信息依法依規(guī)提供給稅務(wù)機關(guān)：

　　(一)發(fā)展改革部門提供成品油生產(chǎn)企業(yè)項目核準、備案和變更信息，協(xié)調(diào)提供企業(yè)自備電廠信息等；

　　(二)科技部門提供高新技術(shù)企業(yè)認定信息等；

　　(三)公安部門提供車輛登記信息、車輛變更登記信息、報廢(或被盜搶)車輛登記信息、購房人及同戶直系親屬信息等；

　　(四)財政部門提供行政事業(yè)性收費單位信息、技術(shù)改造項目信息等；

　　(五)自然資源部門提供不動產(chǎn)登記信息，房屋等建筑物、構(gòu)筑物所有權(quán)信息，建設(shè)用地使用權(quán)信息，建設(shè)規(guī)劃信息，土地劃撥、出讓、租賃、作價出資或者入股信息，農(nóng)用地轉(zhuǎn)用信息，經(jīng)批準臨時占地信息，違法用地查處信息，閑置土地信息，土地損毀信息，土地復墾信息，采礦許可證信息，勘查許可證信息，礦業(yè)權(quán)出讓合同，礦產(chǎn)資源儲量評審備案信息，開發(fā)利用方案審查意見信息，盜采、超采資源處罰信息，建筑物自然幢和邏輯幢、戶和層屬性結(jié)構(gòu)信息，草場使用權(quán)證發(fā)放信息，用海審批、海域使用金減免信息，占用林地審批、減免信息等；

　　(六)生態(tài)環(huán)境部門提供排污許可證信息、環(huán)保監(jiān)測信息、環(huán)保整治信息、環(huán)保處罰信息等；

　　(七)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門提供建筑工程施工許可證信息、房屋建筑和市政工程竣工驗收信息、建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)核準信息、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資質(zhì)信息、商品房預售許可信息、租賃合同網(wǎng)簽備案信息、樓盤表基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、房屋交易網(wǎng)簽備案數(shù)據(jù)、生活污水和垃圾處理場所信息等；

　　(八)交通運輸部門提供營運證的發(fā)放、變更、注銷和檢驗信息，城市公共交通管理部門與城市公交企業(yè)名錄信息等；

　　(九)海事部門提供船舶登記信息等；

　　(十)水利部門提供水利設(shè)施和水利工程建設(shè)信息、河道采砂許可證信息、水土保持方案許可信息、盜采和超采資源處罰信息等；

　　(十一)農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門提供漁業(yè)養(yǎng)殖權(quán)證發(fā)放信息、規(guī)?；B(yǎng)殖場信息等；

　　(十二)應急管理部門提供尾礦庫安全生產(chǎn)證信息、自然災害情況信息等；

　　(十三)市場監(jiān)管部門提供企業(yè)登記注冊數(shù)據(jù)信息和監(jiān)管信息等；

　　(十四)煙草部門提供煙葉收購信息、煙草種植收購計劃信息等；

　　(十五)結(jié)合民用建筑修建防空地下室審批部門提供易地建設(shè)行政審批結(jié)果信息等；

　　(十六)供水、供電、供氣等部門提供從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人繳費人用水、用電、用氣量信息等；

　　(十七)教育、公安、民政、人力資源社會保障、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、衛(wèi)生健康等部門提供個人所得稅專項附加扣除信息等；

　　(十八)殘聯(lián)提供用人單位安置殘疾人就業(yè)信息和殘疾人就業(yè)保障金緩減免信息等；

　　(十九)有關(guān)部門按照規(guī)定應當提供的其他信息。

　　第十二條　稅務(wù)機關(guān)應當建立高集成功能、高安全性能、高應用效能的智慧稅務(wù)體系，推進涉稅費信息的匯聚聯(lián)通，推動稅費信息的共享開放，根據(jù)涉稅費信息目錄，依法依規(guī)向有關(guān)部門和社會公眾提供納稅繳費、欠稅欠費、發(fā)票、處罰、納稅信用等相關(guān)稅費信息，發(fā)揮稅費數(shù)據(jù)在經(jīng)濟運行管理、社會保險基金風險和經(jīng)濟風險防范等方面的作用。

　　稅務(wù)機關(guān)應當通過數(shù)字化升級和智能化改造，提升稅費征收管理服務(wù)效能，減輕納稅人繳費人的辦事負擔。

　　第十三條　稅務(wù)機關(guān)和有關(guān)部門應當保障涉稅費共享信息的質(zhì)量，及時維護、更新共享信息，確保數(shù)據(jù)的準確性、完整性和時效性。

　　第十四條　稅務(wù)機關(guān)和有關(guān)部門應當按照“誰經(jīng)手，誰使用，誰管理，誰負責”的原則，做好涉稅費信息安全保密工作，依法收集、使用和保管涉稅費信息，加強信息共享全過程管理。對在稅費征管保障工作中獲悉的國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私，應當依法予以保密，嚴防信息泄漏和濫用，嚴格規(guī)范使用權(quán)限，不得將涉稅費信息用于履行法定職責之外的其他用途。

　　第三章　服務(wù)支持

　　第十五條　地方各級人民政府應當根據(jù)政務(wù)服務(wù)工作的總體安排，將辦稅繳費服務(wù)納入公共服務(wù)體系一體推進。

　　第十六條　稅務(wù)機關(guān)應當廣泛宣傳稅費法規(guī)政策，普及辦稅繳費知識，依法為納稅人繳費人提供政策咨詢、稅費輔導、辦事指南、權(quán)利救濟等服務(wù)。

　　第十七條　稅務(wù)機關(guān)應當持續(xù)完善稅費服務(wù)方式，優(yōu)化辦稅繳費、退稅退費等服務(wù)流程，推動稅費服務(wù)事項網(wǎng)上辦、掌上辦、自助辦、跨部門聯(lián)辦、“一廳通辦”、跨區(qū)域通辦，提升辦稅繳費服務(wù)的便利化、數(shù)字化、智能化水平。

　　稅務(wù)機關(guān)要以服務(wù)納稅人繳費人為中心，為老年人、殘疾人等有特殊需求的納稅人繳費人提供必要的辦稅繳費便利。

　　第十八條　地方各級人民政府相關(guān)職能部門應當為稅費事項網(wǎng)上辦、掌上辦、自助辦、跨部門聯(lián)辦、“一廳通辦”、跨區(qū)域通辦提供支持，推進稅費服務(wù)全面進駐政務(wù)服務(wù)中心、便民服務(wù)中心。

　　第十九條　地方各級人民政府相關(guān)職能部門應當支持稅務(wù)機關(guān)推進電子發(fā)票的應用，建立與電子發(fā)票相匹配的服務(wù)模式，為納稅人開具、使用電子發(fā)票提供便捷、高效服務(wù)。

　　地方各級人民政府相關(guān)職能部門應當按照國家規(guī)定，推進電子發(fā)票等會計憑證電子化報銷、入賬、歸檔等工作，引導市場主體提升財務(wù)管理、會計核算和檔案管理電子化水平。

　　第二十條　地方各級人民政府相關(guān)職能部門應當鼓勵和支持注冊稅務(wù)師協(xié)會、注冊會計師協(xié)會、律師協(xié)會等社會組織，以及稅務(wù)師事務(wù)所和從事涉稅專業(yè)服務(wù)的會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所、代理記賬機構(gòu)、稅務(wù)代理公司、財稅類咨詢公司等涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)，參與稅費服務(wù)、訴求反映、權(quán)益維護等活動，發(fā)揮涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)的社會監(jiān)督作用。

　　涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)應當加強服務(wù)制度建設(shè)，提高專業(yè)服務(wù)能力，恪守職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀律，按照市場化、法治化原則積極向納稅人繳費人提供個性化服務(wù)。

　　行業(yè)協(xié)會、商會應當加強行業(yè)指導和自律管理，持續(xù)提升稅費風險內(nèi)部控制有效性，積極反饋行業(yè)納稅人繳費人合法合理的涉稅費訴求，為納稅人繳費人提供涉稅費信息咨詢、權(quán)益保護等服務(wù)。

　　第二十一條　縣級以上人民政府應當牽頭建立健全涉稅費業(yè)務(wù)爭議聯(lián)合處理機制，稅務(wù)機關(guān)和有關(guān)部門共同參與、聯(lián)合處置，及時解決爭議糾紛，鼓勵納稅人繳費人委托涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)協(xié)助參與稅企溝通，提高溝通效率，維護納稅人繳費人合法權(quán)益。

　　第二十二條　有關(guān)部門應當為稅務(wù)機關(guān)依法開展稅費宣傳提供必要的支持，應當積極組織開展稅費志愿服務(wù)活動，加強稅費政策法律法規(guī)和便民利企措施宣傳。

　　第四章　征繳協(xié)助

　　第二十三條　稅務(wù)機關(guān)應當根據(jù)當?shù)亟?jīng)濟社會發(fā)展水平和稅源費源情況科學預測稅費收入，并按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，及時、足額征收應征的稅費收入。

　　地方各級人民政府相關(guān)職能部門應當支持稅務(wù)機關(guān)依法依規(guī)征繳稅費，嚴禁對稅費征繳工作進行不當行政干預。

　　第二十四條　地方各級人民政府相關(guān)職能部門應當根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃，優(yōu)化和調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，積極培植稅源費源。

　　稅務(wù)機關(guān)和有關(guān)部門應當引導和規(guī)范新技術(shù)、新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式健康發(fā)展。稅務(wù)機關(guān)應及時發(fā)布新技術(shù)、新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式涉稅費政策指引。

　　第二十五條　稅務(wù)機關(guān)應當會同有關(guān)部門和機構(gòu)建立健全稅費優(yōu)惠政策便捷享受機制，提高稅費優(yōu)惠政策落實效率，精準落實稅費優(yōu)惠政策，保障納稅人繳費人充分享受稅費優(yōu)惠。

　　第二十六條　在稅務(wù)機關(guān)需要查詢有關(guān)涉稅費信息、提出相關(guān)事項復核申請時，有關(guān)部門應當依法依規(guī)予以協(xié)助。

　　第二十七條　有關(guān)部門在辦理有關(guān)業(yè)務(wù)時，應當按照法律法規(guī)和國家規(guī)定查驗有關(guān)涉稅費證明，對不符合規(guī)定的，依法不予辦理，保障相關(guān)稅費及時、足額征收。

　　第二十八條　有關(guān)部門應當根據(jù)各自職責做好稅費征管相關(guān)協(xié)同工作。

　　第二十九條　有關(guān)部門應當按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定或與稅務(wù)機關(guān)簽訂的協(xié)議，及時、足額代收或代扣代繳、代征、預扣預繳相關(guān)稅費，不得擅自擴大或者縮小征收范圍，不得擅自不征、少征、多征、提前征收或者減征、免征、緩征稅費，不得擠占、截留、挪用或者延遲解繳稅費。

　　第五章　監(jiān)管協(xié)作

　　第三十條　地方各級人民政府相關(guān)職能部門應當支持稅務(wù)機關(guān)加強稅收監(jiān)管和稅務(wù)稽查，積極與稅務(wù)機關(guān)開展跨部門聯(lián)合監(jiān)管。

　　第三十一條　縣級以上人民政府應當發(fā)揮稅費信用在誠信社會建設(shè)中的作用，將其納入社會信用體系建設(shè)，組織、協(xié)調(diào)稅務(wù)機關(guān)和有關(guān)部門實施稅費守信激勵和失信懲戒措施。

　　稅務(wù)機關(guān)應當按照有關(guān)規(guī)定對納稅信用信息進行歸集、披露、使用和管理，將納稅人受到行政處罰或行政強制的情況以及其他納稅信用信息，共享至同級公共信用信息平臺。稅務(wù)機關(guān)提請有關(guān)部門和機構(gòu)依法實施聯(lián)合懲戒措施的，有關(guān)部門和機構(gòu)應當依法予以配合。

　　第三十二條　稅務(wù)機關(guān)聯(lián)合有關(guān)部門依法依規(guī)加強對涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)的執(zhí)業(yè)監(jiān)管和行業(yè)監(jiān)管，促進涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)規(guī)范發(fā)展，對參與逃、騙、抗稅費或虛開發(fā)票行為以及為納稅人繳費人逃、騙、抗稅費或虛開發(fā)票行為提供幫助，以及違規(guī)提供稅收策劃服務(wù)、發(fā)布違法違規(guī)信息、歪曲解讀稅收政策、擾亂正常稅收秩序的，依法依規(guī)予以懲治。

　　第三十三條　有關(guān)部門應當在稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)檢查需要調(diào)取、收集、復制涉稅費信息時，依法依規(guī)予以配合協(xié)助。

　　有關(guān)部門應當依法依規(guī)向稅務(wù)機關(guān)提供人臉識別、身份認證、通訊信息等通用系統(tǒng)的調(diào)取驗證接口，提高稅務(wù)信息驗證的準確性。

　　第三十四條　有關(guān)部門應當在稅務(wù)機關(guān)實施稅收保全措施或者強制執(zhí)行措施時，依法依規(guī)予以配合協(xié)助。

　　第三十五條　有關(guān)部門在依法履行職責過程中發(fā)現(xiàn)涉稅費問題，應及時告知同級稅務(wù)機關(guān)，情況復雜的應通過書面方式告知，并予以協(xié)助。

　　第六章　執(zhí)法協(xié)助

　　第三十六條　公安機關(guān)應當強化涉稅費犯罪案件查辦工作力量，健全公安派駐稅務(wù)聯(lián)絡(luò)機制。

　　公安機關(guān)對稅務(wù)機關(guān)按行刑銜接要求移送的涉稅費犯罪案件，應當依法立案偵查。

　　公安機關(guān)應當按照職責及時處理嚴重影響稅費征管秩序的尋釁滋事、散布謠言等行為。

　　第三十七條　稅務(wù)機關(guān)與公安機關(guān)實行制度化、信息化、常態(tài)化聯(lián)合辦案，進一步暢通行政執(zhí)法與刑事執(zhí)法的銜接，嚴厲打擊虛開發(fā)票、制售假發(fā)票、騙取退稅、騙取稅費優(yōu)惠、抗繳稅費等涉稅費違法行為。

　　稅務(wù)機關(guān)依法通知出入境管理機關(guān)阻止欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人、負責人出境的，出入境管理機關(guān)應當按照國家規(guī)定予以處理。

　　第三十八條　稅務(wù)機關(guān)與檢察機關(guān)在稅務(wù)行政執(zhí)法監(jiān)督、涉稅費案件法律監(jiān)督、涉稅費公益訴訟聯(lián)動等方面加強協(xié)作。

　　檢察機關(guān)發(fā)現(xiàn)負有協(xié)同稅收監(jiān)管相關(guān)職責的行政機關(guān)不依法履責的，應當依法提出檢察建議。

　　第三十九條　稅務(wù)機關(guān)與人民法院在涉稅費信息共享、訴訟調(diào)解、企業(yè)破產(chǎn)處置、司法拍賣、強制執(zhí)行等方面加強協(xié)作，及時獲取涉及動產(chǎn)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)處置的生效法律文書信息和拍賣信息等。人民法院及時通知稅務(wù)機關(guān)參加破產(chǎn)清算，在依法拍賣、變賣被執(zhí)行人財產(chǎn)或受理破產(chǎn)案件時，協(xié)助稅務(wù)機關(guān)依法扣繳稅費。對于欠繳稅款的被執(zhí)行人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，對國家稅收造成損害的，人民法院應依法支持稅務(wù)機關(guān)行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。但法律法規(guī)另有規(guī)定的除外。

　　被執(zhí)行人依法應負擔的司法拍賣及產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移過程中產(chǎn)生的稅費，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核確認后依照有關(guān)法律規(guī)定從拍賣款中支付。

　　納稅人繳費人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務(wù)機關(guān)可以依法采取強制執(zhí)行措施，對稅務(wù)機關(guān)沒有強制執(zhí)行權(quán)的稅務(wù)行政決定，稅務(wù)機關(guān)可以申請人民法院強制執(zhí)行，人民法院依法予以受理。

　　第七章　責任追究

　　第四十條　稅務(wù)機關(guān)和有關(guān)部門違反規(guī)定擅自擴大或者縮小征收范圍，擅自不征、少征、多征、提前征收或者減征、免征、緩征稅費，擅自違反規(guī)定隱匿、轉(zhuǎn)移、侵占、挪用稅費或者延遲解繳稅費，違規(guī)返還稅費造成財政收入流失或社會保險基金損失的，由有權(quán)機關(guān)對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分；稅務(wù)機關(guān)和有關(guān)部門、單位、社會組織相關(guān)責任人員構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　第四十一條　地方各級人民政府、稅務(wù)機關(guān)和有關(guān)部門、單位、社會組織及其工作人員未按照法律法規(guī)或者本辦法的規(guī)定，履行稅費征管保障義務(wù)的，由有權(quán)機關(guān)按照規(guī)定予以處理。

　　第八章　附　則

　　第四十二條　稅務(wù)機關(guān)可以與同級有關(guān)主管部門簽訂稅費征管協(xié)作協(xié)議，明確協(xié)作內(nèi)容和雙方權(quán)利、義務(wù)。

　　第四十三條　本辦法自2024年1月1日起施行，有效期5年。