對方企業(yè)破產(chǎn)導致無法收回的賬款如何申報扣除
問題:對方企業(yè)破產(chǎn)導致無法收回的應收賬款,如何申報扣除?
解答:根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2011年第25號)規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的應收賬款無法收回的需要進行專項申報,具體證明材料可以參考以下規(guī)定,企業(yè)應收及預付款項壞賬損失應依據(jù)以下相關證據(jù)材料確認:
(一)相關事項合同、協(xié)議或說明;
?。ǘ儆趥鶆杖似飘a(chǎn)清算的,應有人民法院的破產(chǎn)、清算公告;
(三)屬于訴訟案件的,應出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構的仲裁書,或者被法院裁定終(中)止執(zhí)行的法律文書;
(四)屬于債務人停止營業(yè)的,應有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明;
?。ㄎ澹儆趥鶆杖怂劳?、失蹤的,應有公安機關等有關部門對債務人個人的死亡、失蹤證明;
?。儆趥鶆罩亟M的,應有債務重組協(xié)議及其債務人重組收益納稅情況說明;
?。ㄆ撸儆谧匀粸暮?、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的,應有債務人受災情況說明以及放棄債權申明。
企業(yè)逾期三年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的,可以作為壞賬損失,但應說明情況,并出具專項報告。
企業(yè)逾期一年以上,單筆數(shù)額不超過五萬元或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應收款項,會計上已經(jīng)作為損失處理的,可以作為壞賬損失,但應說明情況,并出具專項報告。