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總分機構(gòu)企業(yè)所得稅稅率不一樣如何進行匯算清繳

來源: 北京國稅 編輯： 2014/07/04 10:58:07　字體：大 小

　　問：執(zhí)行國家稅務(wù)總局公告2012年第57號的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)設(shè)在西部，享受西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，總機構(gòu)在東部，兩個機構(gòu)企業(yè)所得稅稅率不一樣，如何進行匯算清繳？

　　答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號）第十八條規(guī)定：“對于按照稅收法律、法規(guī)和其他規(guī)定，總機構(gòu)和分支機構(gòu)處于不同稅率地區(qū)的，先由總機構(gòu)統(tǒng)一計算全部應(yīng)納稅所得額，然后按本辦法第六條規(guī)定的比例和按第十五條計算的分?jǐn)偙壤?，計算劃分不同稅率地區(qū)機構(gòu)的應(yīng)納稅所得額，再分別按各自的適用稅率計算應(yīng)納稅額后加總計算出匯總納稅企業(yè)的應(yīng)納所得稅總額，最后按本辦法第六條規(guī)定的比例和按第十五條計算的分?jǐn)偙壤?，向總機構(gòu)和分支機構(gòu)分?jǐn)偩偷乩U納的企業(yè)所得稅款。”

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