國稅局出手相助2400萬進項稅額“失而復(fù)得”

從2013年下半年起，國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署對增值稅企業(yè)進口貨物的抵扣方式做了新的調(diào)整。稅務(wù)人員建議，相關(guān)企業(yè)每月25日以后開具的繳款書要提早繳納稅款，以保證及時取得海關(guān)信息，使已繳納的稅款能及時抵扣，避免造成不必要的稅務(wù)風(fēng)險。

“感謝大連市國稅局直屬分局，企業(yè)這2000多萬元的進項稅額到賬了，我們心頭的這塊大石頭也落地了！”大連西太平洋石油化工有限公司的財務(wù)部長王林對記者說。

大連西太平洋石油化工有限公司是一家年納稅額超過40億元，累計納稅超過200億元的AAA級誠信納稅信用等級企業(yè)，是遼寧省第二大納稅企業(yè)。成立于1990年的西太公司，是由中法兩國股東共同投資興建的我國第一家大型中外合資石化企業(yè)，也是全國唯一一家集三種貿(mào)易方式（進料加工、來料加工和一般貿(mào)易）齊全的原油加工企業(yè)。這么大的一家公司，在稅務(wù)問題上又遇到了什么“煩心”事兒呢？這還得從頭說起。

2013年，西太公司的財務(wù)人員發(fā)現(xiàn)，從當年7月份起，連續(xù)4個月，每個月都有一部分進口增值稅繳款書沒有比對成功，增值稅稅額累計高達2400多萬元。如果按銀行同期貸款利率計算，這筆資金放在銀行里能有60多萬元的利息。那么，這筆稅款為什么沒有比對成功呢？大連市國稅局直屬分局稅務(wù)人員和西太公司財務(wù)人員經(jīng)過認真調(diào)查，發(fā)現(xiàn)這一切都源于國家對于進口增值稅抵扣政策規(guī)定的改變。

據(jù)了解，2013年7月以前，企業(yè)自主到海關(guān)申報進口，取得海關(guān)進口增值稅繳款書后，在規(guī)定的15天內(nèi)繳款，同時可以在當月進行申報抵扣。2013年6月，為了防范稅務(wù)風(fēng)險，國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署聯(lián)合出臺了新的文件，要求自7月1日起，增值稅企業(yè)進口貨物，到海關(guān)申報取得屬于增值稅扣稅范圍的海關(guān)繳款書后，要先繳納稅款。繳納稅款后，由海關(guān)上傳數(shù)據(jù)到海關(guān)總署，同時，企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)提供進口數(shù)據(jù)信息。海關(guān)和稅務(wù)機關(guān)的數(shù)據(jù)稽核比對相符后，增值稅稅額才允許抵扣。如果數(shù)據(jù)3個月比對不上就會形成缺聯(lián)票，按規(guī)定稅務(wù)機關(guān)需要發(fā)紙質(zhì)函進行核實，如果超過180天仍沒有比對上，將不允許計入進項稅額進行抵扣。

西太公司的2400多萬元增值稅稅額，正是因為海關(guān)和稅務(wù)機關(guān)的數(shù)據(jù)沒有對比成功，才無法進行抵扣。弄清了緣由后，稅務(wù)人員馬上與海關(guān)聯(lián)系并發(fā)函到海關(guān)，同時向企業(yè)承諾，在接到海關(guān)傳遞的信息后立刻將稽核比對結(jié)果反饋給他們。幾天后，稅務(wù)機關(guān)取得了海關(guān)的回函，經(jīng)過手工比對無誤后，西太公司順利地進行了抵扣。

針對這次事件，稅務(wù)人員表示，企業(yè)在取得進口增值稅繳款書后，如不能及時與海關(guān)信息比對，則其取得的繳款書不能作為進項稅金進行抵扣。具體來說，海關(guān)繳款書有15天的限繳期限，有的企業(yè)往往在最后一兩天去繳納稅款，而之后海關(guān)、稅務(wù)機關(guān)的數(shù)據(jù)上傳和比對還需要五六天時間，計算下來，企業(yè)的抵扣時間大約在20天左右。按照規(guī)定，增值稅納稅申報期限為每月1日~15日（如遇節(jié)假日順延），一旦企業(yè)取得25日以后開具的繳款書，如不能及時繳稅，勢必影響上傳信息的時間，造成在下個月的申報期內(nèi)無法申報。這就是企業(yè)雖然繳納了稅款，但卻不能在當月抵扣的原因。對此，稅務(wù)人員建議，企業(yè)每月25日以后開具的繳款書，要提早繳納稅款，以保證及時取得海關(guān)信息，使已繳納的稅款能及時抵扣，解決企業(yè)資金占用問題。

西太公司總會計師李玉成表示：“如今，稅收政策對企業(yè)經(jīng)營決策的影響越來越重要。國稅機關(guān)從2009年開始施行了駐廠管理，不僅從多方面方便了企業(yè)，而且提供多種個性化服務(wù)。這種高附加值的服務(wù)，是我們最歡迎、最需要的。”