廈門6家“海上游”公司被開千萬稅收罰單

一家海上旅游運輸公司，表面看起來賬務(wù)清楚、賬簿齊全，但該公司一張沒有簽名的現(xiàn)金繳款單引起了稅務(wù)稽查人員的警覺。經(jīng)過周密調(diào)查，廈門市地稅局稽查局近日成功查處了包括該公司在內(nèi)的廈門6家海上旅游運輸企業(yè)偷逃稅款的系列案件，共計查補稅費、加收滯納金、罰款1253萬元。其中，6家企業(yè)偷稅總金額達299萬元，每家企業(yè)的偷稅比例、金額均達到刑事立案標準。目前，該系列案件已移送公安機關(guān)作進一步處理。

一張現(xiàn)金繳款單引起懷疑

前不久，廈門市地稅局稽查局對廈門市某海上運輸公司實施常規(guī)檢查，該企業(yè)表面看起來賬務(wù)清楚、賬簿齊全，并無任何異常。在即將結(jié)束檢查時，一張現(xiàn)金繳款單卻引起了稽查人員的注意。“這張現(xiàn)金繳款單沒有相關(guān)人員簽名，可按照內(nèi)控程序，所有涉及現(xiàn)金的財務(wù)交接，一定要有支付和領(lǐng)取人的簽名?？梢哉f，這張繳款單是這起案件的第一個疑點。”一位參與檢查的稽查人員回憶說。

于是，稽查人員立即對企業(yè)取得現(xiàn)金收入的第一道環(huán)節(jié)——“售票”展開重點核查。發(fā)現(xiàn)，這看似簡單的售票環(huán)節(jié)恰恰最不簡單。該公司所從事的海上旅游業(yè)務(wù)共涉及包括該公司在內(nèi)的9家旅游運輸公司，這9家公司共同成立聯(lián)合管理公司（以下簡稱“管理公司”）對海上旅游運輸業(yè)務(wù)統(tǒng)一管理，統(tǒng)一售票，各成員公司每日從該管理公司按船只的座位比例、出航次數(shù)等指標各自分得現(xiàn)金收入。

這些現(xiàn)金收入是否均按規(guī)定申報繳納了相關(guān)稅費？稽查人員在心里劃了一個大大的問號。

周密調(diào)查發(fā)現(xiàn)6家偷稅企業(yè)

順著現(xiàn)金繳款單引出的重重疑點，稽查人員展開了周密的調(diào)查。他們走訪旅游航運主管單位，了解該行業(yè)船舶管理規(guī)則及各公司旅客運輸數(shù)據(jù)資料。同時，對該管理公司詢問調(diào)查，調(diào)取并審閱公司章程及股東會決議等資料。通過調(diào)查，掌握了該管理公司在海上旅游業(yè)務(wù)中所起的作用和運營、代理情況，以及收入分配規(guī)則。根據(jù)掌握的各類數(shù)據(jù)資料，稽查人員比對分析每日分配的現(xiàn)金收入數(shù)據(jù)、分配系數(shù)等指標，換算出整個海上旅游行業(yè)全部收入及各公司2007年~2012年9月期間每日現(xiàn)金收入情況。

在掌握以上資料的基礎(chǔ)上，稽查人員分組對其中6家可能存在偷逃稅款嫌疑的企業(yè)同時實施全面檢查。通過與被查企業(yè)的耐心約談與溝通，在眾多證據(jù)面前，這6家企業(yè)不得不承認上述偷稅事實，隨后提供了相關(guān)賬冊資料。

經(jīng)核對，賬冊所載收入金額與稽查人員之前依據(jù)手頭掌握的數(shù)據(jù)資料所換算出的數(shù)字完全一致。案件主查人員感慨道：“看到所有證據(jù)鏈條一一浮現(xiàn)的時候，覺得接連數(shù)月的海量數(shù)據(jù)分析、整理比對工作總算沒有白費。”

經(jīng)查，2007年1月~2012年9月，上述公司采用隱匿、在賬簿上少列收入等手段，少計營業(yè)收入，逃避繳納營業(yè)稅及其附加。廈門市地稅局稽查局對這6家企業(yè)開出了補繳稅費660萬元，加收滯納金196萬元，處罰款397萬元，總計1253萬元的“罰單”。按相關(guān)法律規(guī)定，將其移送公安機關(guān)作進一步處理。