收到2016年費用發(fā)票,未賬務處理,可否稅前扣除
【問題】
現(xiàn)在(2017年2月)收到2016年的費用發(fā)票,2016年沒有作過賬務處理,是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除?怎么進行處理?
【答案】
根據(jù)國家稅務總局公告2012年第15號,以前年度的費用可以在5年內追補確認在發(fā)生年度扣除。所以2016年沒有入賬扣除的費用可以在2016年的企業(yè)所得稅匯算清繳時調增費用,從稅前扣除。賬務處理時根據(jù)重要性原則,可以計入2017年的費用,只是在2017年所得稅匯算時需要做納稅調增,為減少工作量,可以直接計入以前年度損益調整,不通過2017年的費用核算。