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對長期股權(quán)投資計提減值準(zhǔn)備是否確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2017/02/22 11:39:04 字體:

  【問題】

  公司對長期股權(quán)投資計提的減值準(zhǔn)備是否確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)?

  【答案】

  對與子公司、聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)的投資相關(guān)的可抵扣暫時性差異,同時滿足下列條件的,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn):一是暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回;二是未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額。

  對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)等的投資產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異,主要產(chǎn)生于權(quán)益法下被投資單位發(fā)生虧損時,投資企業(yè)按照持股比例確認(rèn)應(yīng)予承擔(dān)的部分相應(yīng)減少長期股權(quán)投資的賬面價值,但稅法規(guī)定長期股權(quán)投資的成本在持有期間不發(fā)生變化,造成長期股權(quán)投資的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ),產(chǎn)生可抵扣暫時性差異??傻挚蹠簳r性差異還產(chǎn)生于對長期股權(quán)投資計提減值準(zhǔn)備的情況下。


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