對長期股權(quán)投資計提減值準備是否確認遞延所得稅資產(chǎn)

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2017/02/22 11:39:04　字體：大小

　　【問題】

　　公司對長期股權(quán)投資計提的減值準備是否確認遞延所得稅資產(chǎn)？

　　【答案】

　　對與子公司、聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)的投資相關(guān)的可抵扣暫時性差異，同時滿足下列條件的，應(yīng)當確認相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)：一是暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回；二是未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額。

　　對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)等的投資產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異，主要產(chǎn)生于權(quán)益法下被投資單位發(fā)生虧損時，投資企業(yè)按照持股比例確認應(yīng)予承擔的部分相應(yīng)減少長期股權(quán)投資的賬面價值，但稅法規(guī)定長期股權(quán)投資的成本在持有期間不發(fā)生變化，造成長期股權(quán)投資的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。可抵扣暫時性差異還產(chǎn)生于對長期股權(quán)投資計提減值準備的情況下。

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