專用發(fā)票已經(jīng)認證抵扣，金額有誤，可否重開

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2016/11/17 18:24:16　字體：大小

　　【問題】

　　公司收到的專用發(fā)票已經(jīng)認證抵扣，當月對方發(fā)現(xiàn)金額有誤，想再跟銷貨方要回去作廢重開，是否可以？

　　【答案】

　　根據(jù)國稅函（2003）785號，《國家稅務(wù)總局關(guān)于認真做好增值稅專用發(fā)票發(fā)售、填開管理等有關(guān)問題的通知》規(guī)定：在未收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)，或雖已收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)但購貨方將專用發(fā)票抵扣聯(lián)報送稅務(wù)機關(guān)認證的情況下，銷貨方一律不得作廢已開具的專用發(fā)票。受票方已經(jīng)認證的發(fā)票是不能作廢的，需要購買方在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，銷售方憑稅務(wù)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)，下月再納稅申報時需要對該發(fā)票進行申報。

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