24周年

財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶(hù)掃碼下載
立享專(zhuān)屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋(píng)果版本:8.7.50

開(kāi)發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點(diǎn)擊下載>

收到的專(zhuān)票弄丟了?別著急!

來(lái)源: 黑龍江國(guó)稅 編輯: 2016/07/26 09:26:15 字體:

8月1日起,不僅一般納稅人,部分試點(diǎn)地區(qū)住宿業(yè)小規(guī)模納稅人也能開(kāi)專(zhuān)票了。那相關(guān)知識(shí)你都了解了嗎?

增值稅專(zhuān)用發(fā)票分為記賬聯(lián)、抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)。銷(xiāo)售方開(kāi)票后自己留存記賬聯(lián),抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)交給購(gòu)貨方。

那么問(wèn)題來(lái)了,要是購(gòu)貨方?jīng)]收到或者弄丟了怎么辦?

相關(guān)政策

國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第19號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)化增值稅發(fā)票領(lǐng)用和使用程序有關(guān)問(wèn)題的公告》規(guī)定:

一般納稅人丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),如果丟失前已認(rèn)證相符的,購(gòu)買(mǎi)方憑銷(xiāo)售方提供的相應(yīng)專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷(xiāo)售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》或《丟失貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《證明單》),可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證;如果丟失前未認(rèn)證的,購(gòu)買(mǎi)方憑銷(xiāo)售方提供的相應(yīng)專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證,認(rèn)證相符的憑專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷(xiāo)售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《證明單》,可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和《證明單》留存?zhèn)洳椤H∠?gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后,方可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證的程序,減少辦稅環(huán)節(jié)。

一般納稅人丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián),如果丟失前已認(rèn)證相符的,可使用專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?;如果丟失前未認(rèn)證的,可使用專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認(rèn)證,專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?

一般納稅人丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián),可將專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證,專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?

解釋說(shuō)明

實(shí)際上就是這兩種情況:

1、抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)兩聯(lián)都給弄丟了:跟銷(xiāo)售方聯(lián)系,讓銷(xiāo)售方給你丟失發(fā)票的記賬聯(lián)復(fù)印件,再由銷(xiāo)售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具《已抄報(bào)稅證明單》給你,你就可以認(rèn)證發(fā)票了,資料要留好備查。

2、抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)丟了其中一樣:不用和銷(xiāo)售方聯(lián)系??梢灾苯佑冒l(fā)票聯(lián)認(rèn)證,也可以用抵扣聯(lián)記賬。記得剩的這聯(lián)發(fā)票一定要保管好哦!

簡(jiǎn)單的說(shuō)完了,來(lái)說(shuō)個(gè)復(fù)雜的故事:

A公司是銷(xiāo)貨方,履行合同后開(kāi)專(zhuān)票給購(gòu)貨方B公司。B說(shuō)專(zhuān)票丟失,并且B成立新公司C,之前的B的賬務(wù)已轉(zhuǎn)到C。B要求A開(kāi)具紅字發(fā)票,再給C重開(kāi)發(fā)票。問(wèn)題來(lái)了,你說(shuō)A能這樣辦么?

國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)文《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》規(guī)定:

一般納稅人取得專(zhuān)用發(fā)票后,發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓的,購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《申請(qǐng)單》)。

《申請(qǐng)單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。

經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”的,一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。

也就是說(shuō):抵扣聯(lián)丟失根本就不屬于可以開(kāi)具紅字發(fā)票的情形。因此A不能給B開(kāi)紅字發(fā)票。更別提什么換新公司之類(lèi)的,那些都是B和C自己的事情,跟A完全沒(méi)關(guān)系。

我要糾錯(cuò)】 責(zé)任編輯:zx

免費(fèi)試聽(tīng)

限時(shí)免費(fèi)資料

  • 每日新聞/問(wèn)答

    每日新聞/問(wèn)答

  • 每周稅訊速遞

    每周稅訊速遞

  • 月度法規(guī)匯編

    月度法規(guī)匯編

  • 年度法規(guī)匯編

    年度法規(guī)匯編

  • 增值稅匯編

    增值稅匯編

  • 所得稅匯編

    所得稅匯編

掃碼關(guān)注我們

掃碼找組織

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - odtgfuq.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營(yíng)許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)