可以采用直接轉(zhuǎn)銷法確認(rèn)壞賬損失嗎

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2015/11/19 08:36:00　字體：大小

　　【問題】

　　我公司有一部分往來帳已確認(rèn)無法收回，可以采用直接轉(zhuǎn)銷法確認(rèn)壞賬損失，計(jì)入當(dāng)年的費(fèi)用嗎？

　　【答案】

　　已確認(rèn)無法收回的往來賬款，會計(jì)處理可以采用直接轉(zhuǎn)銷法確認(rèn)壞賬損失，計(jì)入當(dāng)期損益。

　　在稅務(wù)處理上，可以采取專項(xiàng)申報(bào)的形式申報(bào)扣除。需要提供的證明材料參考國家稅務(wù)總局2011年25號相關(guān)規(guī)定：第二十二條企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失應(yīng)依據(jù)以下相關(guān)證據(jù)材料確認(rèn)：（一）相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說明；（二）屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告；（三）屬于訴訟案件的，應(yīng)出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁書，或者被法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書；（四）屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明；（五）屬于債務(wù)人死亡、失蹤的，應(yīng)有公安機(jī)關(guān)等有關(guān)部門對債務(wù)人個人的死亡、失蹤證明；（六）屬于債務(wù)重組的，應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說明；（七）屬于自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的，應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說明以及放棄債權(quán)申明。

　　第二十三條企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會計(jì)上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告。

　　第二十四條企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項(xiàng)，會計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告。

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