銷售額少于兩萬的微利企業(yè)如何賬務處理

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來源: 正保會計網校編輯： 2015/01/27 08:25:31　字體：大小

　　問：1、我企業(yè)是小型微利企業(yè)，請問如果我企業(yè)月銷售額不超過20000元，是享受減免政策的，該如何核算？

　　答：小型微利企業(yè)月收入小于2萬的，免征增值稅，賬務處理如下。

　　借：銀行存款等貸：主營業(yè)務收入貸：應交稅金-增值稅月底符合免稅規(guī)定時匯總：借：應交稅金-增值稅貸：營業(yè)外收入-免稅收入

　　二、交營業(yè)稅的小微企業(yè)（月收入2萬元以下）如下賬務處理：

　　月底計提稅費時，借：主營業(yè)務稅金及附加貸：應交稅費-應交營業(yè)稅

　　借：應交稅費-應交營業(yè)稅貸：營業(yè)外收入-免稅收入

　　2、我是按季申報的，季不超過6萬元是免增值稅，請問按季，如果某個月超過了2萬元，而整體季度未超過6萬元，那么，超過2萬元的某個月是免稅的嗎？

　　答：如果是按季申報的，只要季度未超過6萬元，均符合免稅規(guī)定。的相關事項，尤其重要的是，明確了按季度納稅的納稅人如何適應免稅政策的規(guī)定。此前，《國家稅務總局關于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第49號，以下簡稱公告）和《財政部、國家稅務總局關于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》（財稅〔2013〕52號，以下簡稱通知。

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