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銷售額少于兩萬(wàn)的微利企業(yè)如何賬務(wù)處理

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2015/01/27 08:25:31 字體:

  問(wèn):1、我企業(yè)是小型微利企業(yè),請(qǐng)問(wèn)如果我企業(yè)月銷售額不超過(guò)20000元,是享受減免政策的,該如何核算?

  答:小型微利企業(yè)月收入小于2萬(wàn)的,免征增值稅,賬務(wù)處理如下。

  借:銀行存款等   貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入  貸:應(yīng)交稅金-增值稅月底符合免稅規(guī)定時(shí)匯總:借:應(yīng)交稅金-增值稅     貸:營(yíng)業(yè)外收入-免稅收入

  二、交營(yíng)業(yè)稅的小微企業(yè)(月收入2萬(wàn)元以下)如下賬務(wù)處理:

  月底計(jì)提稅費(fèi)時(shí),借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加    貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

  借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅   貸:營(yíng)業(yè)外收入-免稅收入

  2、我是按季申報(bào)的,季不超過(guò)6萬(wàn)元是免增值稅,請(qǐng)問(wèn)按季,如果某個(gè)月超過(guò)了2萬(wàn)元,而整體季度未超過(guò)6萬(wàn)元,那么,超過(guò)2萬(wàn)元的某個(gè)月是免稅的嗎?

  答:如果是按季申報(bào)的,只要季度未超過(guò)6萬(wàn)元,均符合免稅規(guī)定。的相關(guān)事項(xiàng),尤其重要的是,明確了按季度納稅的納稅人如何適應(yīng)免稅政策的規(guī)定。此前,《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第49號(hào),以下簡(jiǎn)稱公告)和《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅的通知》(財(cái)稅〔2013〕52號(hào),以下簡(jiǎn)稱通知。


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