季度預(yù)繳時資產(chǎn)加速折舊攤銷(扣除)優(yōu)惠明細表是否納稅調(diào)增
答:《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2021年第3號)附件《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》中《A201020<資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細表>填報說明》第一條第(二)項第2目規(guī)定,納稅人享受文件規(guī)定資產(chǎn)加速折舊、攤銷和一次性扣除優(yōu)惠政策,應(yīng)按以下原則填報:
(3)自該資產(chǎn)開始計提折舊、攤銷起,在“享受加速政策計算的折舊\攤銷金額”小于“按照稅收一般規(guī)定計算的折舊\攤銷金額”的折舊、攤銷期間內(nèi),不填報本表。
資產(chǎn)折舊、攤銷本年先后出現(xiàn)“稅收折舊、攤銷大于一般折舊、攤銷”和“稅收折舊、攤銷小于等于一般折舊、攤銷”兩種情形的,在“稅收折舊、攤銷小于等于一般折舊、攤銷”期間,仍需根據(jù)該資產(chǎn)“稅收折舊、攤銷大于一般折舊、攤銷”期內(nèi)最后一期折舊、攤銷的有關(guān)情況填報本表,直至本年最后一次月(季)度預(yù)繳納稅申報。
根據(jù)上述規(guī)定,季度預(yù)繳所得稅時《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細表》不需要納稅調(diào)增。