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建筑公司收款并開具了專用發(fā)票，應該如何做賬能不交增值稅

來源: 正保會計網校 編輯：qizhenzhen 2024/07/09 10:15:36　字體：大 小
問：新成立的建筑分公司，當月收甲方撥款并開具了專用發(fā)票但還未開始施工，應該如何做賬能不交增值稅？


答：如果選擇執(zhí)行一般會計準則，會計分錄參考如下： 

借：銀行存款 

     貸：合同負債     

          應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 

如果選擇執(zhí)行小企業(yè)會計準則，會計分錄參考如下： 

借：銀行存款 

      貸：預收賬款     

            應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 

參考財稅[2016]36號附件1的規(guī)定，納稅人發(fā)生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。公司針對甲方的撥款開具了增值稅專用發(fā)票，已經產生了納稅義務，不管怎么做賬，都需要按規(guī)定申報增值稅。

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