建筑公司收款并開(kāi)具了專用發(fā)票，應(yīng)該如何做賬能不交增值稅

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2024/07/09 10:15:36　字體：大小

問(wèn)：新成立的建筑分公司，當(dāng)月收甲方撥款并開(kāi)具了專用發(fā)票但還未開(kāi)始施工，應(yīng)該如何做賬能不交增值稅？

答：如果選擇執(zhí)行一般會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，會(huì)計(jì)分錄參考如下：

借：銀行存款

貸：合同負(fù)債

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

如果選擇執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，會(huì)計(jì)分錄參考如下：

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

參考財(cái)稅[2016]36號(hào)附件1的規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。公司針對(duì)甲方的撥款開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，已經(jīng)產(chǎn)生了納稅義務(wù)，不管怎么做賬，都需要按規(guī)定申報(bào)增值稅。

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