取得異常憑證進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出，增值稅申報表附表二填在哪行

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2024/03/20 17:56:24　字體：大小

問：取得異常憑證進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出，增值稅申報表附表二填在哪行？

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅消費(fèi)稅與附加稅費(fèi)申報表整合有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第20號）附件2《<增值稅及附加稅費(fèi)申報表（一般納稅人適用）>及其附列資料填寫說明》第四條《增值稅及附加稅費(fèi)申報表附列資料（二）》（本期進(jìn)項稅額明細(xì)）填寫說明規(guī)定，第13至23b欄“二、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出額”各欄：分別反映納稅人已經(jīng)抵扣但按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額明細(xì)情況。第 23a欄“異常憑證轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額”：填寫本期異常增值稅扣稅憑證轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。異常增值稅扣稅憑證轉(zhuǎn)出后，經(jīng)核實(shí)允許繼續(xù)抵扣的，納稅人重新確認(rèn)用于抵扣的，在本欄次填入負(fù)數(shù)。

根據(jù)上述規(guī)定，取得異常憑證進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出，增值稅申報表時填在《增值稅及附加稅費(fèi)申報表附列資料（二）》（本期進(jìn)項稅額明細(xì)）第23a欄“異常憑證轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額”。

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