銀行營(yíng)改增之前收取的手續(xù)費(fèi)已交營(yíng)業(yè)稅但未開(kāi)發(fā)票，如何開(kāi)具

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2024/02/28 09:35:15　字體：大小

問(wèn)：銀行營(yíng)改增之前收取的手續(xù)費(fèi)已交營(yíng)業(yè)稅但未開(kāi)發(fā)票，客戶要發(fā)票如何開(kāi)具？

答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確中外合作辦學(xué)等若干增值稅征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第42號(hào)）第七條規(guī)定，納稅人2016年5月1日前發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅涉稅業(yè)務(wù)，包括已經(jīng)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅或補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅的業(yè)務(wù)，需要補(bǔ)開(kāi)發(fā)票的，可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。納稅人應(yīng)完整保留相關(guān)資料備查。

開(kāi)具發(fā)票時(shí)，在開(kāi)票系統(tǒng)里選擇“603 已申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅未開(kāi)票補(bǔ)開(kāi)增值稅普通發(fā)票”項(xiàng)目。

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