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稽查查補銷售額計入稅款所屬期銷售額還是查補申報當月銷售額

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：qizhenzhen 2021/12/27 14:33:37　字體：大 小

【問題】

小規(guī)模納稅人連續(xù)12個月申報銷售額超過500萬需要登記為一般納稅人，其中銷售額包括“稽查查補銷售額”和“納稅評估調(diào)整銷售額”，這兩類銷售額是計入稅款所屬期銷售額還是查補申報當月銷售額？

【答案】

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理若干事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第6號）：“二、《辦法》第二條所稱“納稅申報銷售額”是指納稅人自行申報的全部應(yīng)征增值稅銷售額，其中包括免稅銷售額和稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額?！盎椴檠a銷售額”和“納稅評估調(diào)整銷售額”計入查補稅款申報當月(或當季)的銷售額，不計入稅款所屬期銷售額?！?/span>

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