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購進設備選擇一次性扣除,所得稅季度預繳時是否要納稅調增

來源: 正保會計網校 編輯:qizhenzhen 2021/05/12 11:46:58 字體:

  【問題】

  2020年購進500萬以下設備選擇一次性扣除,2021年企業(yè)所得稅季度預繳時是否要納稅調增?

【答案】

2020年購進500萬以下設備選擇一次性扣除,在2021年由于會計上正常計提折舊,稅務上已在2020年一次性扣除折舊,而導致固定資產會計折舊金額大于稅收折舊金額的情況,需要納稅調增處理,但季度預繳不需要納稅調增,在匯算清繳時進行調整即可

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