月度銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元但開(kāi)具了專(zhuān)票,是否繳納增值稅
【問(wèn)題】
小規(guī)模納稅人月度銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元但開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票,是否要繳納增值稅?
【答案】
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào))第八條規(guī)定,小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元的,當(dāng)期因開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款,在增值稅專(zhuān)用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票后,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。
因此,小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額雖未超過(guò)10萬(wàn)元的但開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票,需要繳納增值稅。
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