小規(guī)模納稅人開具了專用發(fā)票是否繳納增值稅
【問題】
我公司是小規(guī)模納稅人,季度銷售額不超過30萬元, 但購買方要求開具專用發(fā)票,我們開具了專用發(fā)票是否繳納增值稅?
【答案】
《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第4號)第八條規(guī)定,小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元的,當期因開具增值稅專用發(fā)票已經繳納的稅款,在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后,可以向主管稅務機關申請退還。
因此,你公司雖季度銷售額不超過30萬元,但專用發(fā)票無法收回,需要申報繳納增值稅。