個(gè)體工商戶的增值稅核定額未超10萬，發(fā)票超過10萬如何申報(bào)

下載正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校APP 訂閱最新報(bào)考消息

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2019/11/06 13:59:33　字體：大小

　　【問題】

　　個(gè)體工商戶的增值稅稅務(wù)機(jī)關(guān)核定定額為2.9萬，本月開具11萬的發(fā)票，申報(bào)時(shí)是按11+2.9萬申報(bào)嗎？

【答案】

《個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第16號(hào)）第二條本辦法所稱個(gè)體工商戶稅收定期定額征收，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)及本辦法的規(guī)定，對(duì)個(gè)體工商戶在一定經(jīng)營地點(diǎn)、一定經(jīng)營時(shí)期、一定經(jīng)營范圍內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營額（包括經(jīng)營數(shù)量）或所得額（以下簡(jiǎn)稱定額）進(jìn)行核定，并以此為計(jì)稅依據(jù)，確定其應(yīng)納稅額的一種征收方式。

第十二條定期定額戶發(fā)生下列情形，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)納稅事宜：

（一）定額與發(fā)票開具金額或稅控收款機(jī)記錄數(shù)據(jù)比對(duì)后，超過定額的經(jīng)營額、所得額所應(yīng)繳納的稅款；

根據(jù)上述規(guī)定，如果個(gè)體工商戶的銷售額低于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的定額，按定額申報(bào)增值稅，如為小規(guī)模納稅人其月度銷售額不超過10萬元或季度銷售額不超過30萬元，可享受免征增值稅的優(yōu)惠；如果個(gè)體工商戶的銷售額高于定額，按實(shí)際銷售額申報(bào)繳納增值稅，即按11萬申報(bào)繳納增值稅。

成為會(huì)員可享受以下服務(wù)：
1.疑全天候　　　　2.團(tuán)隊(duì)人員成長基金　　　　3.會(huì)員資料　　　　4.會(huì)員期刊
　　5.定制內(nèi)訓(xùn)　　　　　6.財(cái)稅新政直播解讀　　　　7.網(wǎng)絡(luò)課程暢聽 立即成為會(huì)員>>

更多會(huì)員內(nèi)容，請(qǐng)查看>>

財(cái)務(wù)人都在看的：

·我們一起學(xué)“個(gè)稅”之——應(yīng)稅所得（五）

·[實(shí)務(wù)]進(jìn)項(xiàng)稅額期末留抵退稅，你清楚嗎？

·[實(shí)用]捐贈(zèng)的稅前扣除怎么規(guī)定的？

·[關(guān)注]帶薪年假的財(cái)稅處理

【我要糾錯(cuò)】責(zé)任編輯：qzz

上一篇：企業(yè)收到同城建筑服務(wù)預(yù)收款是否需要預(yù)繳增...

下一篇：生產(chǎn)企業(yè)享受出口退稅后還有留抵，可以享受...

實(shí)務(wù)指南

距11月報(bào)稅開始還有天
新政解讀	納稅輔導(dǎo)
答疑精華	財(cái)經(jīng)法規(guī)
直播課程	會(huì)計(jì)準(zhǔn)則