我公司開具紅字信息表的銷售方是填稅務機關還是填企業(yè)

來源: 正保會計網校編輯： 2019/09/19 18:15:23　字體：大小

　　【問題】

　　幾個月前收到小規(guī)模納稅人到稅務機關代開的專票，我公司以賬務處理還未認證抵扣，現(xiàn)在對方告知專票開具錯誤需要開具紅字發(fā)票，代開的專票的銷售方填寫的是稅務機關，我公司開具紅字信息表的銷售方是填稅務機關還是填企業(yè)？

【答案】

《國家稅務總局關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第47號）第一條第（一）項規(guī)定，購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。

依據上述規(guī)定，還未申報抵扣的增值稅專用發(fā)票，您公司無法退回發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)，填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。因此，代開的增值稅專用發(fā)票的銷售方填寫的是稅務機關，則《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》的銷售方填寫稅務機關。