兩公司達(dá)成債轉(zhuǎn)股協(xié)議，取得股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)如何確定

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2019/08/02 09:18:48　字體：大小

　　【問題】

　　A公司欠B公司100萬，現(xiàn)與B公司達(dá)成債轉(zhuǎn)股協(xié)議，以A公司10%的股權(quán)（公允價(jià)90）支付B公司，剩余10萬豁免，那么B公司取得A公司10%的股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)如何確定？

【答案】

根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財(cái)稅[2009]59號(hào)）：企業(yè)發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)業(yè)務(wù)，對(duì)債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項(xiàng)業(yè)務(wù)暫不確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失，股權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)以原債權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)確定。企業(yè)的其他相關(guān)所得稅事項(xiàng)保持不變。

所以，B公司取得A公司10%的股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為100萬。

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