小規(guī)模納稅人開具專票和普票，普通發(fā)票部分可否免征增值稅

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2019/07/03 09:48:03　字體：大小

　　【問題】

　　小規(guī)模納稅人開具專票30萬，開具普通發(fā)票30萬，普通發(fā)票部分可以免征增值稅嗎？

　　【答案】

　　《2019年減稅降費政策答復(fù)匯編》（國家稅務(wù)總局實施減稅降費工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室）1.增值稅小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)的月（季）銷售額的口徑是什么？

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第4號）規(guī)定，納稅人以所有增值稅應(yīng)稅銷售行為（包括銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)）合計銷售額，判斷是否達(dá)到免稅標(biāo)準(zhǔn)。同時，小規(guī)模納稅人合計月銷售額超過10萬元、但在扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后仍未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額，可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

根據(jù)上述國稅總局答復(fù)，納稅人以所有增值稅應(yīng)稅銷售行為（包括銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)）合計銷售額，判斷是否達(dá)到免稅標(biāo)準(zhǔn)。因此，按季納稅的企業(yè)免征增值稅季度銷售額不超過30萬元含企業(yè)開具專票和普票的銷售額，您公司專票和普票銷售額合計金額超過了增值稅免稅標(biāo)準(zhǔn)，普票發(fā)票的銷售額應(yīng)繳納增值稅。

成為會員可享受以下服務(wù)：
1.答疑全天候　　　　2.團(tuán)隊人員成長基金　　　　3.會員資料　　　　4.會員期刊
　　5.定制內(nèi)訓(xùn)　　　　　6.財稅新政直播解讀　　　　7.網(wǎng)絡(luò)課程暢聽 立即成為會員>>

更多會員內(nèi)容，請查看>>

財務(wù)人都在看的：

·[干貨]降稅率前不動產(chǎn)待抵扣進(jìn)項的加計抵減與留抵退稅梳理！

·[風(fēng)險]母、子公司進(jìn)行所得稅處理有何風(fēng)險？

·[梳理]熱點丨夏日炎炎，防暑降溫考慮一下

·[實務(wù)]分期收款銷售貨物的會計與稅務(wù)處理

·[關(guān)注]稅務(wù)提醒：不合規(guī)發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險，要當(dāng)心~

【我要糾錯】責(zé)任編輯：qzz

上一篇：一、二季度沒有業(yè)務(wù)，三季度銷售額超過30萬...

下一篇：因購銷經(jīng)濟(jì)糾紛與購買方訴訟支付給法院的執(zhí)...