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借款給關(guān)聯(lián)企業(yè),因?qū)Ψ讲荒苓€款做損失稅前扣除需要哪些資料

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2018/10/18 16:27:37 字體:

  【問(wèn)題】

  借款給關(guān)聯(lián)企業(yè)投資某項(xiàng)目,該項(xiàng)目失敗關(guān)聯(lián)企業(yè)不能還款我公司做損失稅前扣除需要哪些資料?

  【答案】

  國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào))第四十條 企業(yè)債權(quán)投資損失應(yīng)依據(jù)投資的原始憑證、合同或協(xié)議、會(huì)計(jì)核算資料等相關(guān)證據(jù)材料確認(rèn)。下列情況債權(quán)投資損失的,還應(yīng)出具相關(guān)證據(jù)材料:

 ?。ㄒ唬﹤鶆?wù)人或擔(dān)保人依法被宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、被解散或撤銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、失蹤或者死亡等,應(yīng)出具資產(chǎn)清償證明或者遺產(chǎn)清償證明。無(wú)法出具資產(chǎn)清償證明或者遺產(chǎn)清償證明,且上述事項(xiàng)超過(guò)三年以上的,或債權(quán)投資(包括信用卡透支和助學(xué)貸款)余額在三百萬(wàn)元以下的,應(yīng)出具對(duì)應(yīng)的債務(wù)人和擔(dān)保人破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明、撤銷文件、工商行政管理部門注銷證明或查詢證明以及追索記錄等(包括司法追索、電話追索、信件追索和上門追索等原始記錄);

  (二)債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故,企業(yè)對(duì)其資產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后,未能收回的債權(quán),應(yīng)出具債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故證明、保險(xiǎn)賠償證明、資產(chǎn)清償證明等;

  (三)債務(wù)人因承擔(dān)法律責(zé)任,其資產(chǎn)不足歸還所借債務(wù),又無(wú)其他債務(wù)承擔(dān)者的,應(yīng)出具法院裁定證明和資產(chǎn)清償證明;

 ?。ㄋ模﹤鶆?wù)人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù),企業(yè)提出訴訟或仲裁的,經(jīng)人民法院對(duì)債務(wù)人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行,債務(wù)人和擔(dān)保人均無(wú)資產(chǎn)可執(zhí)行,人民法院裁定終結(jié)或終止(中止)執(zhí)行的,應(yīng)出具人民法院裁定文書;

 ?。ㄎ澹﹤鶆?wù)人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù),企業(yè)提出訴訟后被駁回起訴的、人民法院不予受理或不予支持的,或經(jīng)仲裁機(jī)構(gòu)裁決免除(或部分免除)債務(wù)人責(zé)任,經(jīng)追償后無(wú)法收回的債權(quán),應(yīng)提交法院駁回起訴的證明,或法院不予受理或不予支持證明,或仲裁機(jī)構(gòu)裁決免除債務(wù)人責(zé)任的文書;

 ?。┙?jīng)國(guó)務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的債權(quán),應(yīng)提供國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)文件或經(jīng)國(guó)務(wù)院同意后由國(guó)務(wù)院有關(guān)部門批準(zhǔn)的文件。

  因此,關(guān)聯(lián)企業(yè)不能還款您公司借款做損失稅前扣除需要根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)第四十條的規(guī)定準(zhǔn)備上述資料,并根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第15號(hào))的規(guī)定留存?zhèn)洳椋梢栽诙惽翱鄢?/p>

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