設(shè)備合同款預(yù)留質(zhì)保金,發(fā)票如何開具
【問題】
設(shè)備合同款10萬,付設(shè)備款9.5萬給賣家,預(yù)留0.5萬元為質(zhì)保金,約定一年支付,銷售方是開10萬的發(fā)票、還是9.5萬的發(fā)票?
【答案】
根據(jù)發(fā)票管理辦法實施細(xì)則:填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時開具發(fā)票。
根據(jù)財稅「2016」36號,質(zhì)保金應(yīng)當(dāng)在合同約定付款時間發(fā)生納稅義務(wù),先開發(fā)票的,開發(fā)票時發(fā)生增值稅納稅義務(wù)。
所以沒有發(fā)生納稅義務(wù)時,沒有必須開票的強制性規(guī)定。
對銷售方,質(zhì)保金的部分如果不開發(fā)票,則可以在合同約定付款時再開票并交增值稅;如果此時開具10萬的發(fā)票,則現(xiàn)在要按10萬元交增值稅。
實務(wù)指南
距11月報稅開始還有 天 |
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