計(jì)提了職工教育經(jīng)費(fèi)但是沒有使用,匯算清繳是否可以稅前扣除
【問題】
2017年計(jì)提了職工教育經(jīng)費(fèi)但是沒有使用,在2018年5月31日前也未支付,2017年匯算清繳是否可以稅前扣除?
【答案】
參考《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十二條 除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資、薪金總額2.5%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
沒有發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)計(jì)提當(dāng)年是不能稅前扣除的。
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