計(jì)提了職工教育經(jīng)費(fèi)但是沒(méi)有使用，匯算清繳是否可以稅前扣除

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2018/05/03 14:25:58　字體：大小

　　【問(wèn)題】

　　2017年計(jì)提了職工教育經(jīng)費(fèi)但是沒(méi)有使用，在2018年5月31日前也未支付，2017年匯算清繳是否可以稅前扣除？

　　【答案】

　　參考《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十二條　除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額2.5％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

　　沒(méi)有發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)計(jì)提當(dāng)年是不能稅前扣除的。

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