用期末留抵稅額抵減增值稅欠稅,應(yīng)該如何賬務(wù)處理
【問題】
稅務(wù)通知我們公司,要求用期末留抵稅額抵減增值稅欠稅,我們應(yīng)該如何賬務(wù)處理?
【答案】
依據(jù)國稅發(fā)〔2004〕112號規(guī)定,納稅人發(fā)生用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅時,按以下方法進行會計處理:
(一)增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額,按期末留抵稅額紅字借記"應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)"科目,貸記"應(yīng)交稅費——未交增值稅"科目。
(二)若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額,按增值稅欠稅稅額紅字借記"應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)"科目,貸記"應(yīng)交稅費——未交增值稅"科目。
實務(wù)指南
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