這條高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定重要指標(biāo)，你計(jì)算準(zhǔn)確了嗎？

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：muyanhua 2023/06/28 18:43:55　字體：大小

問：高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定重要指標(biāo)，你計(jì)算準(zhǔn)確了嗎？

答：在《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（國(guó)科發(fā)火【2016】32號(hào)）中，第十一條認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)須滿足條件中有一條↓

近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%”

根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》中的口徑解釋，“總收入是指收入總額減去不征稅收入。收入總額與不征稅收入按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（以下稱《企業(yè)所得稅法》）及《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（以下稱《實(shí)施條例》）的規(guī)定計(jì)算?！?/p>

那么這里的“收入總額”具體該如何計(jì)算，下面就帶大家一起學(xué)習(xí)一下。首先，來看看《企業(yè)所得稅法》與《實(shí)施條例》是如何規(guī)定收入總額的？企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：

1、銷售貨物收入

2、提供勞務(wù)收入

3、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

4、股息、紅利等權(quán)益性投資收益

5、利息收入

6、租金收入

7、特許權(quán)使用費(fèi)收入

8、接受捐贈(zèng)收入

9、其他收入

舉例說明：

某公司2022年申報(bào)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，2022年?duì)I業(yè)收入100萬元，營(yíng)業(yè)外收入10萬元（其中：符合條件的不征稅收入5萬元），視同銷售收入5萬元，高新技術(shù)收入80萬元，權(quán)益性投資取得股息紅利收入10萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用中：利息收入5萬元，匯兌收益1萬元。那么，該公司是否符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中的收入占比要求？

高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占比＝高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入/總收入＝80/（100+10-5+5+10+5+1）＝63.35%

因此該公司符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中的收入占比要求。

值得注意的是：

除了常規(guī)的營(yíng)業(yè)收入及營(yíng)業(yè)外收入，需要重點(diǎn)關(guān)注權(quán)益性投資收益、利息收入、匯兌收益、視同銷售收入、未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入等涉及納稅調(diào)整的收入，準(zhǔn)確理解計(jì)算總收入合法合規(guī)適用高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠。

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