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五問成品油消費(fèi)稅上調(diào)

來源: 新京報(bào) 編輯: 2014/12/02 09:13:25 字體:

經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn),財(cái)政部和國家稅務(wù)總局11月29日宣布,上調(diào)成品油消費(fèi)稅。其中,汽油上調(diào)0.12元/升,柴油上調(diào)0.14元/升。

中國的成品油中究竟包含哪些稅費(fèi)?上調(diào)消費(fèi)稅后老百姓的出行成本增加多少?世界其他國家成品油的稅負(fù)如何?未來油價(jià)上漲稅負(fù)是否會(huì)下調(diào)?新增稅收收入將用在何處?新京報(bào)針對(duì)消費(fèi)稅上調(diào)后與消費(fèi)者相關(guān)的五個(gè)問題進(jìn)行了解讀。

1、我國油價(jià)里的稅收占比是多少?

如果消費(fèi)者購買10元錢的汽油,其中包含3.4元的稅;10元的柴油則包含3.1元的稅。

我國的成品油中包含的各項(xiàng)稅收都是價(jià)內(nèi)稅,也就是說,稅額計(jì)入了成品油價(jià)格。

成品油中的流轉(zhuǎn)稅主要有增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育附加。經(jīng)過此次調(diào)整后,汽油的消費(fèi)稅為1.12元/升,柴油的消費(fèi)稅為0.94元/升;成品油的增值稅稅率為17%;同時(shí),還有以消費(fèi)稅和增值稅為稅基的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育附加,城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,教育附加的稅率為3%;此外,消費(fèi)稅的提高會(huì)聯(lián)動(dòng)成品油中其他稅費(fèi)的上調(diào)。

成品油稅負(fù)水平一般是用成品油流轉(zhuǎn)稅占油品含稅零售價(jià)格的比重來衡量。

按照財(cái)政部和國家稅務(wù)總局的測(cè)算,此次調(diào)整后,汽油、柴油流轉(zhuǎn)稅稅負(fù)將分別由32%和29%提高至34%和31%。

也就是說,如果消費(fèi)者購買10元汽油,其中包含約3.4元的稅;10元的柴油則包含約3.1元的稅。

以目前北京92號(hào)汽油6.76元/升價(jià)格計(jì)算,車主購買1升汽油繳納的稅費(fèi)約為2.35元。其中包括增值稅0.98元、消費(fèi)稅1.12元、城建稅0.15元、教育附加費(fèi)0.06元,地方教育附加費(fèi)0.04元,合計(jì)2.35元,總稅負(fù)比重為34.83%,比之前增加1.99%。

對(duì)于私家車車主而言,每月跑2000公里,一年跑24000公里,按每100公里消耗8升油計(jì)算,一年多支出約270元。

對(duì)貨運(yùn)司機(jī)來說,一輛載重50噸的柴油車,每月跑1萬公里,一年跑12萬公里,按每百公里油耗28升計(jì)算,一年多支出約5400元。

2、中國油價(jià)中的稅負(fù)比其他國家高?

以去年3月份價(jià)格水平測(cè)算,中國大陸油價(jià)中的稅負(fù)高于美國等國家,低于德國、日本等國家。

相比其他國家,中國的成品油稅負(fù)水平如何?社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院稅收研究室主任張斌表示,世界各國成品油中稅負(fù)水平不同,首先與產(chǎn)油國不具有可比性;其次,從發(fā)達(dá)國家的比較來看也分為兩種情況,美國成品油中的稅負(fù)較輕,歐洲的成品油中的稅負(fù)比較重。

根據(jù)財(cái)政部的說法,“明顯低于歐盟國家的稅負(fù)水平,與周邊一些國家相比也偏低。”

據(jù)報(bào)道,中國石化經(jīng)濟(jì)技術(shù)研究院于去年3月份成品油價(jià)格水平所做的測(cè)算,汽油稅收占最終零售價(jià)格的比例,中國大陸為30.46%,美國為11.22%,德國為56.92%,日本為39.30%,中國臺(tái)灣為26.31%。柴油稅收占最終零售價(jià)格的比例是,中國大陸26.31%,美國11.87%,德國為45.62%,日本為27.35%,中國臺(tái)灣為16.96%。

廈門大學(xué)中國能源經(jīng)濟(jì)研究中心主任林伯強(qiáng)教授對(duì)新京報(bào)記者表示,“不同國家之間比較意義不大,我們應(yīng)該自己跟自己比。”

3、中國油價(jià)中的稅負(fù)水平是否合理?

專家稱,成品油中稅負(fù)水平是否合理要看稅收的調(diào)節(jié)目的,而此次調(diào)整從長(zhǎng)期來看有利于資源和環(huán)境。

目前中國油價(jià)中的稅負(fù)水平是否合理?

中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院副院長(zhǎng)劉桓表示,中國成品油中的稅負(fù)水平與國際上相比是中等偏低的,未來可能還有進(jìn)一步提高的空間。

劉桓表示,中國的油價(jià)中包含了較高的油稅,這是受到資源環(huán)境和能源消耗制約所致。另外,去年召開的十八屆三中全會(huì)提到稅改,其中明確提出要調(diào)整消費(fèi)稅的稅率,因此這次消費(fèi)稅上調(diào)并不意外。

張斌表示,成品油中稅負(fù)水平是否合理要看稅收的調(diào)節(jié)目的。張斌稱,我國提出資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù),其實(shí)現(xiàn)需要有相應(yīng)的政策支持,其中稅收就是一種調(diào)控工具,此次政策的調(diào)整從長(zhǎng)期來看有利于資源和環(huán)境。

林伯強(qiáng)表示,到底應(yīng)該征多少稅才合理,理論上得不出一個(gè)最優(yōu)的結(jié)論。目前油品征稅承載的目標(biāo)太多,比如為了節(jié)能減排要增稅抑制需求,但又要保證老百姓生活水平,稅負(fù)不能太高,多個(gè)目標(biāo)彼此沖突,該以誰為主,業(yè)界存在爭(zhēng)議。

4、如果將來油價(jià)上漲稅負(fù)會(huì)下調(diào)嗎?

多位財(cái)稅專家表示,稅收是長(zhǎng)效機(jī)制,未來即使油價(jià)上漲,也不太可能出現(xiàn)稅負(fù)下調(diào)的情況。

在國內(nèi)汽、柴油價(jià)格不斷下跌之際,成品油消費(fèi)稅上調(diào)。那么,未來如果油價(jià)上漲,消費(fèi)稅是否會(huì)下調(diào)?

中國社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院汪德華表示,消費(fèi)稅目前實(shí)施的是消費(fèi)稅暫行條例,尚未上升到稅法,所以只要報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn),財(cái)政部和國稅總局就可以進(jìn)行調(diào)整。

對(duì)于如果未來油價(jià)上漲是否會(huì)下調(diào)稅負(fù),多位財(cái)稅專家表示,稅收是長(zhǎng)效機(jī)制,成品油的稅負(fù)不會(huì)隨著油價(jià)的變化進(jìn)行調(diào)整,未來即使油價(jià)上漲,也不太可能出現(xiàn)稅負(fù)下調(diào)的情況。

劉桓表示,價(jià)格是隨行就市的,而稅收是長(zhǎng)效機(jī)制,二者沒有必要完全掛鉤。

張斌表示,即使油價(jià)上漲也不太可能下調(diào)稅負(fù)。從以往的經(jīng)驗(yàn)來看,如果未來油價(jià)大幅上漲,一般不是依靠降低成品油的稅負(fù)來進(jìn)行調(diào)節(jié),而是通過補(bǔ)貼的形式照顧中低收入階層。

林伯強(qiáng)認(rèn)為,中國是個(gè)缺油的國家,油價(jià)比較低的時(shí)候,用增稅來抑制需求對(duì)提高能源使用效率有好處。但關(guān)鍵問題是,當(dāng)油價(jià)又漲到8元多時(shí),稅費(fèi)應(yīng)該下調(diào),還之于民,“不能是低的時(shí)候多收稅,高的時(shí)候不減稅。”林伯強(qiáng)說。

5 、消費(fèi)稅上調(diào)帶來多少新增稅收?

以2013年的數(shù)據(jù)測(cè)算,此次消費(fèi)稅上調(diào)后,汽柴油消費(fèi)稅全年增加400多億元。

根據(jù)中國石化經(jīng)濟(jì)技術(shù)研究院提供的數(shù)據(jù),2013年我國汽油消費(fèi)量為9419萬噸,相當(dāng)于1290億升,柴油消費(fèi)量為1.7億噸,相當(dāng)于2000億升。以此測(cè)算,此次消費(fèi)稅上調(diào)后,汽柴油消費(fèi)稅全年增加400多億元。

劉桓表示,從數(shù)額上來看,增加的400多億元稅收相對(duì)于財(cái)政收入不算大,但調(diào)控的意義比較大。去年,全國財(cái)政收入將近13萬億元,全國稅收收入有11萬億元。

對(duì)于新增稅收收入的使用,財(cái)政部表示,新增收入納入一般公共預(yù)算統(tǒng)籌安排,主要用于治理環(huán)境污染、應(yīng)對(duì)氣候變化的財(cái)政資金,其次是用于促進(jìn)節(jié)約能源,鼓勵(lì)新能源汽車發(fā)展。

張斌表示,根據(jù)財(cái)政部的口徑,納入一般公共預(yù)算統(tǒng)籌安排在制度上就不是??顚S?,而是進(jìn)入“大盤子”后增加幾個(gè)目標(biāo)項(xiàng)的支出,比如環(huán)保和新能源汽車的支出就多一些。

劉桓也表達(dá)了同樣的看法,這些增加的稅收收入最后還是會(huì)放在“大盤子”中統(tǒng)籌安排。

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