稅務(wù)部門落實穩(wěn)增長促改革調(diào)結(jié)構(gòu)惠民生政策措施

黨的十八大以來，國家出臺了一系列穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生的政策措施，多項涉及稅收政策和稅務(wù)部門。稅務(wù)總局堅持問題導(dǎo)向，列出整改清單，找準(zhǔn)癥結(jié)所在，始終把加強(qiáng)和改進(jìn)督查工作作為推進(jìn)政策落實的重要抓手，加大督導(dǎo)檢查和考核力度，明確具體整改措施和時限，在全國稅務(wù)系統(tǒng)形成了“定一策優(yōu)一策策策管用，抓一件成一件件件落實”的濃厚氛圍，確保黨中央、國務(wù)院重大決策部署和出臺的各項稅收政策落地生根、開花結(jié)果、造福人民。

“兩減兩加”：方便送給納稅人 麻煩留給稅務(wù)人

簡政放權(quán)是全面深化改革的“先手棋”和轉(zhuǎn)變政府職能的“當(dāng)頭炮”，在釋放改革紅利、激發(fā)市場主體活力中能量巨大。稅務(wù)總局按照國務(wù)院的統(tǒng)一部署，在行政審批和辦稅負(fù)擔(dān)上做“減法”，在納稅服務(wù)和后續(xù)管理上做“加法”，以“高含金量”的措施穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生。

今年2月，稅務(wù)總局公布了所有稅務(wù)行政審批事項，自覺接受社會監(jiān)督。4月份主動將享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策和就業(yè)創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的程序，由事前審批改為事后備案，納稅人即時可享受稅收優(yōu)惠，小微企業(yè)受惠面因此增加30%以上。

通過逐項研究、全面清理非行政許可審批事項，今年8月初稅務(wù)總局取消和下放的審批項目，占國務(wù)院批準(zhǔn)取消29項非行政許可中的33.3%。2013年至今，已取消和下放43項審批事項，并同步清理了與取消下放審批項目相抵觸的文件和制度，防止“取消不了”、“放不下去”。據(jù)了解，今年四季度和明年，將繼續(xù)取消約20項非行政許可，使行政審批項目減掉2/3以上。

在公開全部稅務(wù)行政審批事項的同時，全國稅務(wù)系統(tǒng)開展了聲勢浩大的“便民辦稅春風(fēng)行動”，響亮地提出：“最大限度便利納稅人、最大限度規(guī)范稅務(wù)人”，著力減少納稅人的資料報送、表單填寫和稅務(wù)部門的進(jìn)戶檢查。

減少資料報送方面，稅務(wù)總局分兩批取消了包括稅務(wù)登記驗證申請表等26種納稅人填報的涉稅文書報表，各省稅務(wù)部門平均減少納稅人填報的涉稅表單30多種，減輕資料報送量23%左右。

減少表單填寫方面，堅持“兩個一律”，推行免填單服務(wù)。即能從稅收信息系統(tǒng)中提取的數(shù)據(jù)，一律不再要求納稅人填報；稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)掌握的數(shù)據(jù)，一律不讓納稅人重復(fù)填報；對需要納稅人經(jīng)常填寫的基礎(chǔ)性資料和表單，實行“一次填寫、長期使用”，全國稅務(wù)機(jī)關(guān)平均推行免填單服務(wù)29項，平均每項減少納稅人業(yè)務(wù)辦理時間約25%。

減少稅務(wù)檢查方面，稅務(wù)總局分三批取消了包括申請使用經(jīng)營地發(fā)票調(diào)查巡查等29項進(jìn)戶執(zhí)法項目，同比減少約30%，避免了多頭執(zhí)法、重復(fù)進(jìn)戶檢查對納稅人正常生產(chǎn)經(jīng)營的干擾。

該“減”的不含糊不打折，該“加”的不避難不推責(zé)。堅持稅務(wù)總局簡政放權(quán)做“減法”，服務(wù)管理做“加法”，把方便送給稅戶，把麻煩留給自己，以推行首問負(fù)責(zé)制為著力點，明確首位接洽納稅人辦理涉稅事項的稅務(wù)人員，必須對納稅人所辦事項負(fù)責(zé)到底，讓納稅人走進(jìn)一道門、找到一個人、辦好各種事。

全國稅務(wù)系統(tǒng)全面推行審批事項集中受理制度，“一個口子對外”集中受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時辦結(jié)、窗口出件，避免納稅人“多頭找、來回跑”，并積極推行網(wǎng)上審批，讓納稅人足不出戶即可辦妥。

各地稅務(wù)機(jī)關(guān)創(chuàng)新稅務(wù)登記辦理方式，加強(qiáng)國、地稅協(xié)作，實行“一證兩章”、雙方認(rèn)賬、一次辦結(jié)，部分地區(qū)還實現(xiàn)了營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證“一表登記、三證合一”。

為支持上海自貿(mào)區(qū)建設(shè)，稅務(wù)總局出臺了網(wǎng)上自動賦碼、網(wǎng)上自主辦稅、電子發(fā)票網(wǎng)上應(yīng)用等10項創(chuàng)新服務(wù)舉措，讓自貿(mào)區(qū)納稅人享受快捷、優(yōu)質(zhì)、高效的服務(wù)，并將復(fù)制推廣。

善作善成：千方百計讓稅收優(yōu)惠政策“進(jìn)企入戶”

近年來，黨中央、國務(wù)院非常關(guān)注小微企業(yè)發(fā)展，國務(wù)院多次專題研究促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展的措施，先后出臺了系列稅收扶持政策。稅務(wù)總局千方百計讓政策落地，讓中央政策措施化作推動小微企業(yè)茁壯成長的“真金白銀”。

納稅人享受優(yōu)惠的前提是熟知政策，今年國務(wù)院先后做出擴(kuò)大享受減半征收企業(yè)所得稅的小微企業(yè)范圍和提高增值稅、營業(yè)稅起征點的決策，財稅部門及時明確具體措施，充分利用廣播、電視、報紙、網(wǎng)絡(luò)、12366納稅服務(wù)熱線等渠道認(rèn)真準(zhǔn)確解讀政策，廣而告之政策內(nèi)容、減免條件、管理方式、辦理程序等，讓百姓清清楚楚，讓納稅人明明白白。

為了把工作做細(xì)、做精、做足，稅務(wù)總局迅速調(diào)整申報事項，細(xì)化增值稅小規(guī)模納稅人申報表，更清晰地反映增值稅相關(guān)優(yōu)惠政策；明確按季納稅、兼營不同應(yīng)稅項目納稅人如何適用免稅政策；及時升級稅收征管信息系統(tǒng)，保證納稅人順利申報、及時享受稅收優(yōu)惠。

雖然稅收優(yōu)惠政策擺在那里，考慮到少數(shù)小微企業(yè)怕麻煩或不懂操作而沒能及時享受，稅務(wù)總局將享受減半征收所得稅優(yōu)惠政策的小微企業(yè)由查賬征收企業(yè)擴(kuò)大到所有企業(yè)，并將享受優(yōu)惠方式由以往的事前審批改為事后備案，企業(yè)預(yù)繳所得稅時即可享受優(yōu)惠，各級稅務(wù)部門充分利用信息技術(shù)提醒納稅人，幫助納稅人計算稅款減免額，在后續(xù)申報中及時抵頂稅款。“一擴(kuò)一改”使很多核定征收小微企業(yè)享受了優(yōu)惠政策，整個小微企業(yè)受惠面增加30%以上。

就業(yè)是民生之本。隨著經(jīng)濟(jì)增速放緩，農(nóng)村勞動力轉(zhuǎn)移、城鎮(zhèn)穩(wěn)定就業(yè)和困難群體就業(yè)面臨極大困難，加上728萬高校畢業(yè)生踏上就業(yè)創(chuàng)業(yè)征途，就業(yè)創(chuàng)業(yè)“難上加難”，多年來，國務(wù)院出臺了系列創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收扶持政策，稅務(wù)部門努力把實事做好、好事做實。

今年4月，國務(wù)院決定延續(xù)并完善扶持失業(yè)者、大學(xué)生、殘疾人、轉(zhuǎn)業(yè)軍人等重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)的系列稅收優(yōu)惠政策，4月29日，稅務(wù)總局與財政部、人力資源社會保障部聯(lián)合制發(fā)通知，取消了優(yōu)惠政策的行業(yè)和身份限制，提高了優(yōu)惠扣減稅費種類和幅度，簡化了辦稅程序，將事先審批改為事后備案，讓符合條件的納稅人自動享受。為了避免就業(yè)創(chuàng)業(yè)者怕麻煩放棄申辦的問題，稅務(wù)總局積極與教育部、人力資源社會保障等部門溝通配合，確保政策落實到位。

新增就業(yè)和再就業(yè)人員超過70%集中在小微企業(yè)。小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的落實，不僅讓吸納就業(yè)的小微企業(yè)得到實惠，而且讓更多創(chuàng)業(yè)增強(qiáng)了信心。月銷售額不足2萬元免征增值稅和營業(yè)稅政策實施近半年，山東省濰坊市小微企業(yè)增加2397戶，解決了7000余人的就業(yè)問題。重慶云日信息技術(shù)有限公司董事長黃子華深有感觸地說：“稅收政策扶持創(chuàng)業(yè)就業(yè)就像指路明燈，吸引和容納更多大學(xué)生創(chuàng)業(yè)就業(yè)。”

稅務(wù)總局把督導(dǎo)檢查作為推進(jìn)政策落實的重要手段，將政策落實情況作為政治任務(wù)，列入重點督辦事項和績效考核。1月份組織3個督導(dǎo)檢查組赴河北、遼寧、浙江、廣東、重慶等地，重點檢查稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行情況，4月份又派出6個督查組督導(dǎo)；6月份除了案頭全面督查小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實情況，還派出2個督查組深入檢查督導(dǎo)；11月1日起，在各地12366納稅服務(wù)熱線設(shè)置小微企業(yè)優(yōu)惠政策落實投訴專席，要求對納稅人反映的問題3個工作日內(nèi)解決。

系列稅收優(yōu)惠措施花開遍地、碩果滿枝。前三季度辦理稅務(wù)登記的小微企業(yè)有856.1萬戶，243.34萬戶盈利的小微企業(yè)中，有236.43萬戶享受所得稅優(yōu)惠，受惠面逾90%，享受企業(yè)所得稅減免74.62億元。增值稅和營業(yè)稅起征點優(yōu)惠政策惠及約2100萬戶小微企業(yè)和個體工商戶，獲減免稅款296.47億元。這三個稅種合計減免稅371.09億元。工商總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，3月至8月新登記市場主體同比增長61%，大多數(shù)為小微企業(yè)。

高效退稅：服務(wù)外貿(mào)出口企業(yè)信心百倍“走四方”

今年以來，我國外貿(mào)形勢復(fù)雜嚴(yán)峻，完成年度預(yù)期目標(biāo)面臨重大挑戰(zhàn)。5月初，國務(wù)院辦公廳《關(guān)于支持外貿(mào)穩(wěn)定增長的若干意見》，為各部門列出了任務(wù)清單。稅務(wù)總局積極落實貿(mào)易便利化措施，推動外貿(mào)穩(wěn)定增長。在稅收政策扶持和各部門協(xié)同配合下，外貿(mào)形勢逐漸回暖。前三季度出口退稅增長11%，發(fā)揮了重要作用。

為了最大限度推進(jìn)貿(mào)易便利化，稅務(wù)部門認(rèn)真落實服務(wù)出口增值稅零稅率或免稅政策，對電信業(yè)服務(wù)出口實行免稅，使其以價格優(yōu)勢闖蕩國際市場；在國際水路運輸服務(wù)出口退稅政策方面，實行跨境電子商務(wù)支持政策；做好融資租賃貨物出口退稅、“市場采購”貿(mào)易方式、啟運港退稅、境外旅客購物離境退稅政策等試點工作。今年9月1日起，將適用啟運港退稅政策的啟運口岸擴(kuò)大到南京市龍?zhí)陡鄣?個口岸，將適用啟運港退稅政策的運輸工具擴(kuò)大到全部符合規(guī)定條件的運輸工具。

針對個別地區(qū)反映出口退稅周期長的問題，稅務(wù)總局開展了全國“加快退稅進(jìn)度，確保及時足額退稅”檢查，專項督查重點地區(qū)，查找影響退稅進(jìn)度的因素，采取得力措施整改。北京市研發(fā)運行出口退稅網(wǎng)上申報服務(wù)平臺，為全市外貿(mào)企業(yè)免費提供7×24小時遠(yuǎn)程退稅申報服務(wù)，企業(yè)足不出戶即可隨時遠(yuǎn)程申報退稅。山東省青島市國稅局對納稅信用好的A類企業(yè)實行“先退后審”，出口退稅時間從18個工作日縮短至10個工作日。

信息傳輸和比對是加快出口退稅進(jìn)度的關(guān)鍵。稅務(wù)部門加強(qiáng)系統(tǒng)內(nèi)外溝通協(xié)調(diào)，充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)實施出口退稅電子信息自動傳輸，縮短稅款退付在途時間。稅庫銀聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)依托稅務(wù)部門稅收征管系統(tǒng)、人民銀行資金清算系統(tǒng)、商業(yè)銀行行內(nèi)系統(tǒng)等資源，進(jìn)行辦稅的電子化處理，用電子稅票信息替代紙質(zhì)憑證傳遞，大大提高了工作效率。

各級稅務(wù)部門切實優(yōu)化服務(wù)、簡化流程，為外貿(mào)企業(yè)提供出口退稅便利。中小企業(yè)將自產(chǎn)貨物銷售給外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)的，允許外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)按自營出口申報退稅；允許逾期未辦理出口退稅的企業(yè)延期辦理，減少出口企業(yè)損失。稅務(wù)系統(tǒng)還及時將出口退稅審核系統(tǒng)生成的出口退稅業(yè)務(wù)，提醒信息通知企業(yè)，讓企業(yè)及時掌握出口退（免）稅申報、審核等情況，加快申報進(jìn)度。

稅務(wù)部門堅持加快退稅與防范打擊騙稅并舉，強(qiáng)化出口退稅預(yù)警和評估，完善預(yù)警監(jiān)控和分析評估指標(biāo)，建立了相互印證、相互交叉的立體預(yù)警評估網(wǎng)絡(luò)體系，有效降低出口退稅管理風(fēng)險，為誠信外貿(mào)企業(yè)營造了公正健康的稅收環(huán)境。

順勢而為：撐起稅收治理能力現(xiàn)代化的“萬里晴空”

該放的權(quán)力放掉，該管的事務(wù)管好。在取消和下放行政審批事項的同時，稅務(wù)總局及時制定發(fā)票管理、申報管理等后續(xù)管理辦法措施，推進(jìn)稅收監(jiān)管精細(xì)化和稅收風(fēng)險管理常態(tài)化，加強(qiáng)稅收分析、風(fēng)險防控、納稅評估、稅務(wù)審計、反避稅調(diào)查、稅務(wù)稽查等應(yīng)對手段，強(qiáng)化事中、事后管理，既降低了稅企雙方的涉稅風(fēng)險，又有力堵塞了稅收管理漏洞，防范了稅收流失。

近年來，全國納稅人數(shù)量增至3000多萬戶，企業(yè)經(jīng)營方式發(fā)生了深刻變化，每名稅務(wù)干部管戶少則幾十戶，多則幾百戶甚至上千戶，人少戶多的矛盾突出，特別是跨地區(qū)、跨國經(jīng)營的大型企業(yè)集團(tuán)的不斷涌現(xiàn)，給稅收征管帶來嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。

面對稅收管理服務(wù)的形勢變化和挑戰(zhàn)，稅務(wù)部門從完善法律體系到加強(qiáng)風(fēng)險管理，從實現(xiàn)信息管稅到實行獎懲激勵，努力提升稅收征管能力，推進(jìn)稅收治理能力現(xiàn)代化。

順應(yīng)大數(shù)據(jù)時代，稅務(wù)部門積極利用現(xiàn)代信息技術(shù)，全面實施信息管稅，打造稅收征管信息系統(tǒng)，切實提高信息化管理水平。大力推進(jìn)與部門信息聯(lián)網(wǎng)，加強(qiáng)信息共享。目前稅務(wù)總局正與海關(guān)、銀行等部門實現(xiàn)信息共享，爭取盡早獲取國內(nèi)企業(yè)人民幣、外匯賬戶賬號信息和我國公民身份證、戶籍信息等第三方涉稅信息，同時探索對外提供稅收數(shù)據(jù)的方式，建立健全信息共享機(jī)制。

稅務(wù)總局將風(fēng)險管理理念貫穿于稅收征管全程，完善評估模型，細(xì)化指標(biāo)體系，開展納稅申報信息比對、風(fēng)險排序、風(fēng)險應(yīng)對，將“一址多照”、“一照多址”的納稅人列入重點關(guān)注對象，有效防范和打擊虛開增值稅專用發(fā)票、騙取出口退稅等稅收違法行為，并按照采集信息、分析識別、等級排序、應(yīng)對處理、績效評估等設(shè)計稅收風(fēng)險管理流程。

堅持激勵、懲戒并重，7月份稅務(wù)總局發(fā)布的《納稅信用管理辦法》和《重大稅收違法案件信息公布辦法》，均于10月1日開始實施，明確了納稅信用管理對象、信用信息采集、公開和使用等規(guī)范，以及重大稅收違法案件信息公布的內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、時間及對相關(guān)納稅人的處理措施等，建立了守信激勵和失信懲戒機(jī)制。重大稅收違法案件信息從今年三季度開始，每季度終了30日內(nèi)公布，首批納稅信用評價結(jié)果則將于明年4月公布。

10月30日，稅務(wù)總局官方網(wǎng)站公布了上海天極實業(yè)有限公司等首批稅收違法“黑名單”，進(jìn)入“黑名單”的企業(yè)和違法當(dāng)事人除了會受到更加嚴(yán)格的稅收管理措施外，還將受到多部門的聯(lián)合懲戒，包括阻止出境、限制擔(dān)任企業(yè)高管、提供給金融機(jī)構(gòu)融資授信參考使用等，使違法當(dāng)事人“一處失信，處處受限”。

稅務(wù)總局將優(yōu)化納稅服務(wù)與強(qiáng)化稅收征管作為兩個重要抓手。從10月1日起，在3694個縣級稅務(wù)部門試行《全國縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》，實現(xiàn)“服務(wù)一把尺子、辦稅一個標(biāo)準(zhǔn)”，結(jié)束了辦稅服務(wù)的“戰(zhàn)國時代”，讓辦稅“流程更優(yōu)、環(huán)節(jié)更簡、耗時更短、效果更佳”。納稅人辦稅環(huán)節(jié)、辦稅次數(shù)、報送資料、辦稅時間平均減少三成以上，可當(dāng)場辦結(jié)的即辦事項超過50%。并減少了稅務(wù)人員辦稅操作的自由裁量權(quán)，辦理過程更加公開透明，更有利于社會公眾監(jiān)督。

落實國家穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生的系列稅收優(yōu)惠，事關(guān)我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局，事關(guān)千千萬萬百姓福祉，稅務(wù)部門立說立行、勇于擔(dān)當(dāng)、不辱使命。黨的十八屆四中全會對全面推進(jìn)依法治國作出戰(zhàn)略部署，稅務(wù)部門聞風(fēng)而動，加緊推動稅收征管法修訂，完善稅收法律體系，努力在推進(jìn)稅收治理現(xiàn)代化、服務(wù)國計民生中作出新貢獻(xiàn)！