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稅延養(yǎng)老新政被指吸引力不大

來(lái)源: 華夏時(shí)報(bào) 編輯: 2014/08/21 20:23:01 字體:

多年來(lái),“稅延養(yǎng)老”一直是只聞樓梯響,而如今,終見(jiàn)人下來(lái)。

近日,國(guó)務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)的若干意見(jiàn)》(下稱《意見(jiàn)》),該《意見(jiàn)》從10個(gè)層面對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的未來(lái)5年做出了具體的規(guī)劃,被業(yè)內(nèi)稱為保險(xiǎn)的“新國(guó)十條”。值得關(guān)注的是,其中明確提出將適時(shí)開(kāi)展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn),這意味著我國(guó)醞釀已久的稅收優(yōu)惠將擴(kuò)至商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。

同時(shí),有消息稱,《意見(jiàn)》發(fā)布當(dāng)日,8家保險(xiǎn)公司相關(guān)負(fù)責(zé)人就被急召至北京開(kāi)會(huì),商議遞交相關(guān)方案至財(cái)政部之事,而試點(diǎn)時(shí)間也已確定在2015年啟動(dòng)。

“該政策最大的好處就是利用稅收政策的杠桿效應(yīng),調(diào)動(dòng)企業(yè)和個(gè)人參加商業(yè)保險(xiǎn)的積極性,從而達(dá)到構(gòu)建多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的目的。”8月19日,某大型險(xiǎn)企專業(yè)人士崔鵬接受《華夏時(shí)報(bào)》記者采訪時(shí)表示。

吸引力不大

稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)是指投保人在稅前列支保費(fèi),等到將來(lái)領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納個(gè)人所得稅,這樣可略微降低個(gè)人的稅務(wù)負(fù)擔(dān),屬于補(bǔ)充保險(xiǎn)的一部分。

此次《意見(jiàn)》雖然提及了啟動(dòng)試點(diǎn),但事實(shí)上,早在2007年,上海作為我國(guó)老齡化問(wèn)題最為嚴(yán)重的城市便開(kāi)始了個(gè)人延稅型養(yǎng)老保險(xiǎn)的相關(guān)課題研究。并且在2009年,上海保監(jiān)局還牽頭組織8家保險(xiǎn)公司(國(guó)壽、平安養(yǎng)老、太平洋、太平、新華、泰康、英大泰和、長(zhǎng)江養(yǎng)老)成立了試點(diǎn)工作專項(xiàng)小組,對(duì)個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的產(chǎn)品、實(shí)施細(xì)則、系統(tǒng)建設(shè)、監(jiān)管制度等方面,深入調(diào)研和討論,部分保險(xiǎn)公司甚至在業(yè)務(wù)流程、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、客戶資源等方面都已做好了全面的準(zhǔn)備,可以說(shuō),上海實(shí)施個(gè)人稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)萬(wàn)事俱備,只等政策出臺(tái)這縷東風(fēng)了。

但,緊接著國(guó)稅總局就發(fā)布了《關(guān)于企業(yè)年金個(gè)人所得稅征收管理有關(guān)問(wèn)題的通知》,其中明確規(guī)定,企業(yè)年金的個(gè)人繳費(fèi)和企業(yè)繳費(fèi)部分,均不得抵扣個(gè)人所得稅,最終使得同為補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)一部分的個(gè)人延稅型養(yǎng)老保險(xiǎn)一度停滯。

“個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的研究、醞釀已有近十年,但因種種原因一直沒(méi)能出臺(tái),比如,個(gè)人稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的稅延制度與我國(guó)實(shí)行的分稅制一直存在一些沖突。”崔鵬表示,根據(jù)當(dāng)年上海上報(bào)給財(cái)政部的方案,免稅限額為每月1000元,其中700元用于個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)免稅,300元用于企業(yè)年金免稅。

也就是說(shuō),假設(shè)月收入1萬(wàn)元,扣除五險(xiǎn)一金以及個(gè)稅起征點(diǎn)3500元后,應(yīng)納稅額應(yīng)參照20%的稅率計(jì)算,再減去速算扣除數(shù)555元,需要繳稅400元左右。如果可以稅前列支700元作為保費(fèi),月收入1萬(wàn)元的應(yīng)納稅額為3900元,按照10%的稅率計(jì)算,再減去速算扣除數(shù)105元,應(yīng)繳稅300元左右。也就是說(shuō),如果購(gòu)買了個(gè)稅遞延型養(yǎng)老產(chǎn)品,每月可以節(jié)稅近百元,一年則可以節(jié)稅千元以上。同時(shí),所繳的700元養(yǎng)老保險(xiǎn)金將進(jìn)入個(gè)人賬戶進(jìn)行管理,等到退休時(shí),根據(jù)當(dāng)時(shí)的收入情況和當(dāng)時(shí)的稅率以及稅收起征點(diǎn)情況再確定需要繳多少所得稅。

根據(jù)財(cái)政部測(cè)算,我國(guó)目前的納稅人數(shù)約為2400萬(wàn)人,“稅延養(yǎng)老”一旦實(shí)施,納稅人數(shù)勢(shì)必減少。同時(shí),記者了解到,同樣購(gòu)買1000元的商業(yè)保險(xiǎn),收入越高,可省的稅額越高,但對(duì)于月收入在6000元以下的人群,節(jié)稅額度不過(guò)20多元,面對(duì)當(dāng)前的生活壓力,員工很難為了幾十元的節(jié)稅額而放棄千元的當(dāng)期收入的支配權(quán),因此,吸引力著實(shí)不大。

完結(jié)“瘸腿”時(shí)代

“稅延養(yǎng)老”盡管會(huì)對(duì)稅收有所影響,但我國(guó)養(yǎng)老金的缺口之大,結(jié)構(gòu)失衡之嚴(yán)重,“單腿跳”已經(jīng)無(wú)力支撐現(xiàn)有的養(yǎng)老體系。

統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表示,截至2013年年底,我國(guó)60歲以上老年人口已突破2億;2050年前后將達(dá)到4.8億左右,超過(guò)總?cè)丝诘娜种?,占屆時(shí)世界老齡人口的四分之一,成為人口老齡化程度最高的國(guó)家之一。

但事實(shí)上,與之相對(duì)應(yīng)的養(yǎng)老金的總體積累嚴(yán)重不足,同時(shí)結(jié)構(gòu)嚴(yán)重失衡。

根據(jù)人社部發(fā)布的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示,截至2013年,全國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)存達(dá)到31275億元,企業(yè)年金積累基金6000億。即便包括全國(guó)社保理事會(huì)管理的11943億元基金規(guī)模,我國(guó)的養(yǎng)老金積累也不過(guò)5萬(wàn)億,而相比美國(guó)而言,它們只有3億多人口,卻擁有20多萬(wàn)億美元的養(yǎng)老金儲(chǔ)備,也就是100多萬(wàn)人民幣(6.1400, -0.0010, -0.02%)的儲(chǔ)備量,其中,政府養(yǎng)老金占12.5%,企業(yè)年金占64.0%,個(gè)人退休賬戶占比23.5%,也就是說(shuō),美國(guó)私人養(yǎng)老金儲(chǔ)備占比近90%。

而同樣的結(jié)構(gòu),我國(guó)政府養(yǎng)老金占比近九成,企業(yè)年金約占一成,個(gè)人退休賬戶幾乎沒(méi)有。

“美國(guó)、澳大利亞等國(guó)均有稅延型養(yǎng)老金,而在中國(guó)現(xiàn)行的‘三支柱’養(yǎng)老體系中,基本養(yǎng)老金實(shí)現(xiàn)了免稅,但作為第二支柱的企業(yè)年金的稅收優(yōu)惠幅度卻非常有限,而作為第三支柱的個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn),雖然投保人在領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)無(wú)需繳納個(gè)人所得稅,但在商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)環(huán)節(jié),卻沒(méi)有任何相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。”在崔鵬看來(lái),“稅延養(yǎng)老”最大的益處就在于調(diào)動(dòng)國(guó)民個(gè)人積累養(yǎng)老金的積極性,從而促進(jìn)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展。

同時(shí),養(yǎng)老體系第二、三支柱的“瘸腿”為商業(yè)保險(xiǎn)公司提供了商機(jī)。

崔鵬曾做過(guò)一個(gè)這樣的測(cè)算,如果按照現(xiàn)有2400萬(wàn)納稅人、每月繳費(fèi)上限為1000元計(jì)算,潛在市場(chǎng)規(guī)模的極限為2880億元,即便以中性市場(chǎng)考慮(50%的客戶購(gòu)買,人均保費(fèi)500元/月)計(jì)算,當(dāng)前的整體市場(chǎng)空間約為720億元,也就是說(shuō),“稅延養(yǎng)老”一旦在全國(guó)實(shí)施,每年帶來(lái)的保費(fèi)收入最高可達(dá)近3000億元。

對(duì)于保險(xiǎn)公司而言,這可謂是一筆長(zhǎng)期的優(yōu)質(zhì)資金。

“雖然具體的延稅方案尚未出臺(tái),但遵循的原則一定是‘每年有額度,終生有封頂’,也就是每年根據(jù)不同的情況設(shè)定不同的延稅限額。同時(shí),對(duì)延稅總額進(jìn)行限定,比如,個(gè)人養(yǎng)老金賬戶里的額度已達(dá)到100萬(wàn),這個(gè)人就不應(yīng)再享受免稅資格了,從而減少政府稅收向富人傾斜,避免‘稅延養(yǎng)老’成為富人的逃稅所。”8月19日,清華大學(xué)公共管理學(xué)院教授楊燕綏接受《華夏時(shí)報(bào)》記者采訪時(shí)強(qiáng)調(diào)。

記者梳理上海等地曾經(jīng)上報(bào)的方案獲悉,“稅延養(yǎng)老”在覆蓋范圍上,無(wú)論企事業(yè)單位還是政府機(jī)關(guān)都可以參與;產(chǎn)品操作模式上,繳費(fèi)是由企業(yè)代扣代繳,領(lǐng)取時(shí)保險(xiǎn)公司代扣代繳個(gè)稅;員工離職時(shí),可以在不同保險(xiǎn)公司、不同企業(yè)之間轉(zhuǎn)移。

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