2021《新收入準則難點解析與稅會差異協(xié)調》

北京國家會計學院高級研修項目

2021《新收入準則難點解析與稅會差異協(xié)調》

一、培訓背景

2017年7月5日，財政部發(fā)布了財會【2017】22號文，修訂印發(fā)《企業(yè)會計準則第14號——收入》（以下簡稱“新收入準則”）。這是我國企業(yè)會計準則保持與國際財務報告準則持續(xù)全面趨同的重要成果。新收入準則改變了收入確定的理念，其變化將對各個行業(yè)、各類企業(yè)產生不同程度的影響，企業(yè)需要對現(xiàn)有的商業(yè)模式、內部控制、稅收籌劃甚至合同條款進行全面梳理，修改業(yè)務流程，升級核算相關的信息系統(tǒng)。

為幫助廣大財務人員透徹理解收入準則的修訂背景與主要變化，精準把握新收入準則的實施難點以及企業(yè)的應對策略，北京國家會計學院從自身培訓優(yōu)勢與政策制定背景資源出發(fā)，在2020年成功舉辦多期收入準則的培訓基礎上，2021年推繼續(xù)出“新收入準則難點解析與稅會差異協(xié)調”高級研修班。本課程通過大量具體的案例，幫助相關人員理解掌握新收入準則的精髓與新舊銜接操作實務，從容應對新收入準則下的納稅差異調整以及納稅籌劃技巧。

二、培訓收益

1.幫助學員深刻理解新收入準則發(fā)布實施對行業(yè)和企業(yè)產生的重大影響；

2.幫助學員正確理解新收入準則的制定背景和主要變化；

3.幫助學員掌握新收入準則執(zhí)行過程中的重點、難點問題；

4.幫助企業(yè)提升內部管理水平和收入準則執(zhí)行力。

三、培訓對象

1.執(zhí)行企業(yè)會計準則的各類企業(yè)的財務總監(jiān)、財務經理、財務主管等人員；

2.會計師事務所等各類中介機構的執(zhí)業(yè)人員；

3.上市公司和各類評級機構的證券分析人員；

4.高校研究機構的教學科研人員。

四、培訓內容

（一）新收入準則變化解析

1.準則的修訂背景與基本概念

（1）現(xiàn)行準則存在的問題

（2）準則的國際趨同與修訂原因

（3）新修訂的國際財務報告準則

（4）收入準則的施行與銜接

（5）新收入準則的變化要點

2.收入的確認與計量

（1）收入確認與計量的一般步驟

（2）識別客戶合同

（3）識別合同中的履約義務

（4）確定交易價格

（5）將交易價格分攤至合同中的履約義務

（6）在履約義務履行時或履約過程中確認收入

3.合同成本的處理

（1）合同取得成本：資產化和費用化

（2）為履行合同發(fā)生的成本

（3）與合同成本有關的資產后續(xù)計量

4.特殊交易的收入確認與計量

（1）客戶有退貨權的銷售業(yè)務

（2）附有質量保證條款銷售業(yè)務

（3）主要責任人或代理人的識別

（4）客戶有額外選擇權的銷售業(yè)務

（5）涉及知識產權許可的銷售業(yè)務

（6）售后回購業(yè)務

（7）客戶有未行使合同權利的銷售業(yè)務

（8）客戶支付的不可退還的初始費

5.列報與披露

（1）報表項目的變化

（2）表外披露

6.業(yè)務及管理部門的應對

（1）業(yè)務流程

（2）業(yè)績考核

（3）核算系統(tǒng)

（4）合同條款

(二)新收入準則下的稅會差異協(xié)調與稅收籌劃

1.會計準則與稅法的差異協(xié)調

（1）分期、分項確認收入的業(yè)務

（2）委托加工與售后回購業(yè)務

（3）設備銷售與售后回購業(yè)務

（4）預付賬款與重大融資成分業(yè)務

（5）附有銷售退回條款銷售

（6）附質量保證條款銷售

（7）主要責任人和代理人

（8）知識產權許可

（9）客戶未行使權利

（10）無需退回的初始費用

（11）違約金、賠償金

（12）資本化、費用化

2.合同設計與稅收籌劃

（1）服務合同

（2）銷售合同

（3）混合銷售合同

（4）遞延稅款繳納與當期納稅分拆

（5）資本化與費用化

（6）合同約定納稅人身份及納稅義務履行方式

（7）合同合并與拆分技巧在納稅中應用

（8）關聯(lián)方交易的稅務籌劃

（9）合同控稅與商業(yè)模式創(chuàng)新

五、培訓方式

為幫助企業(yè)財務人員更快地了解課程資訊，更有效地掌握培訓內容，本研修班以面授課堂為主，同時將免費推送給學員與本主題相關的精品錄播課程，方便學員利用網絡課堂提前預習、鞏固相關專業(yè)知識，再結合面授課堂進一步強化、拓展。

六、師資力量

本課程由北京國家會計學院精心組織的專門師資團隊授課。授課老師均具有深厚的理論功底及豐富的實踐經驗。

七、面授時間地點

提示：

1.學院將根據(jù)2021年新冠疫情及黨中央疫情防控的新部署及時調整課表，確保培訓安全。

2.結束時間以開課通知或課程安排表為準。

八、結業(yè)及考核

完成全部課程學習，獲得由北京國家會計學院頒發(fā)的電子版結業(yè)證書。

九、收費標準

1.培訓費：3200/人，費用均不含食宿。

特別提示：如因報名人數(shù)不足開班人數(shù)要求，舉辦方有權取消該班，并在開班前三天告知，對學員已繳納的費用，予以全額退還，但不承擔任何賠償。對任何因信賴該班可以如期舉行而導致的任何直接、間接損失，包括但不限于差旅費損失、誤工費損失等，舉辦方均不承擔法律責任。