作為一家有著28年歷史的大型飼料企業(yè)，從新希望集團(tuán)（下簡(jiǎn)稱(chēng)“新希望”）在四川建立第一家工廠那天起，內(nèi)控就成為新希望全員皆知、全員遵守的一條準(zhǔn)則。
“想要成為‘百年老店’的企業(yè)，一定是一輛飛速行駛的優(yōu)質(zhì)轎車(chē)，它最需要的是精準(zhǔn)的、靈敏的剎車(chē)系統(tǒng)，這個(gè)剎車(chē)系統(tǒng)就是內(nèi)控。”新希望財(cái)務(wù)總監(jiān)嚴(yán)虎這樣形容內(nèi)控對(duì)于新希望的意義。
嚴(yán)控戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)
近些年，中國(guó)的優(yōu)秀企業(yè)家層出不窮，但有些在很短時(shí)間內(nèi)就銷(xiāo)聲匿跡。
新希望董事長(zhǎng)劉永好可以算作其中長(zhǎng)青的一位。
在劉永好擁有越來(lái)越多光環(huán)和美譽(yù)的同時(shí)，新希望也在一步一個(gè)腳印地打造著其“世界級(jí)農(nóng)牧食品企業(yè)”的夢(mèng)想。目前，新希望在越南、菲律賓、孟加拉國(guó)、印尼等國(guó)家建成或正在建設(shè)的工廠已達(dá)12家，新希望被普遍認(rèn)定為外向型投資成功的企業(yè)。
在嚴(yán)虎看來(lái)，企業(yè)越發(fā)展，戰(zhàn)略?xún)?nèi)控越難做。“民營(yíng)企業(yè)家都有很強(qiáng)的創(chuàng)業(yè)激情，當(dāng)一個(gè)行業(yè)出現(xiàn)在他的視線(xiàn)內(nèi)，他想的一定是在這個(gè)行業(yè)盈利，就難免會(huì)出現(xiàn)由投機(jī)心理導(dǎo)致的投資失敗。因此，戰(zhàn)略?xún)?nèi)控的難度在于民營(yíng)企業(yè)的‘一把手’如何控制自己的‘野心’，以及如何在出現(xiàn)危機(jī)之前，及時(shí)抽身離開(kāi)，避免出現(xiàn)更大的損失。”28年間，新希望也涉足過(guò)房地產(chǎn)、金融投資、食品等其他行業(yè)，“我在其他方面的投資，是為了主業(yè)更好更穩(wěn)健的發(fā)展。”劉永好如是說(shuō)。
當(dāng)然，新希望接觸過(guò)令其無(wú)法駕馭的領(lǐng)域，在嗅到潛在危機(jī)的氣味后，劉永好選擇的是果斷退出，“新希望一直堅(jiān)持主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占總收入90％以上的戰(zhàn)略原則，是非常難得的高度專(zhuān)業(yè)化的企業(yè)集團(tuán)。”一位業(yè)內(nèi)專(zhuān)家說(shuō)。
“新希望是民營(yíng)企業(yè)中較早引入職業(yè)經(jīng)理人團(tuán)隊(duì)的公司，股權(quán)關(guān)系、資產(chǎn)關(guān)系和管理關(guān)系清晰，各經(jīng)營(yíng)管理層級(jí)職責(zé)明確，便于實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)的分類(lèi)控制與管理。”嚴(yán)虎說(shuō)。
此外，新希望專(zhuān)門(mén)在董事會(huì)辦公室配備了法務(wù)人員，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制與合規(guī)檢查。董事會(huì)辦公室在公司董事會(huì)秘書(shū)的領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)公司與各分、子公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中涉及的對(duì)外投資、關(guān)聯(lián)交易、合同與擔(dān)保、重大糾紛與訴訟等事項(xiàng)的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審查，同時(shí)嚴(yán)格按照監(jiān)管部門(mén)的要求及時(shí)做好信息披露，把公司內(nèi)部控制度流程落實(shí)到具體的業(yè)務(wù)工作中，使公司的整個(gè)內(nèi)部控制體系能夠有序運(yùn)行。
能夠?qū)?zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管控得如此到位，想必是新希望28年從未出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)的主要原因所在。
雙線(xiàn)制約、三權(quán)分立的內(nèi)部組織規(guī)劃控制
1998年3月，新希望在深圳上市，彼時(shí)上市公司的內(nèi)控工作開(kāi)展都還未見(jiàn)成效，已經(jīng)對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理形成習(xí)慣的劉永好，還是堅(jiān)持做著“永好風(fēng)格”的內(nèi)控體系。
隨著新希望經(jīng)營(yíng)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，戰(zhàn)線(xiàn)不斷拉長(zhǎng)，集團(tuán)內(nèi)部的管理和控制日趨復(fù)雜化，劉永好和他的團(tuán)隊(duì)意識(shí)到，如果內(nèi)部控制失效就不可能對(duì)遍及全國(guó)各地的分、子公司進(jìn)行有效控制，極易出現(xiàn)一盤(pán)散沙的局面。
內(nèi)部控制不抓不行，抓得太嚴(yán)又會(huì)導(dǎo)致管理僵硬、滯后的兩難局面擺在劉永好面前，為此，新希望重新設(shè)計(jì)了嚴(yán)密、有效的內(nèi)部控制體系，即建立雙線(xiàn)制約、三權(quán)分立的內(nèi)部組織規(guī)劃控制。
據(jù)嚴(yán)虎介紹，目前新希望下屬的每個(gè)分、子公司都由總經(jīng)理、技術(shù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)構(gòu)成管理團(tuán)隊(duì)，任務(wù)是保證公司資產(chǎn)安全完整與良好運(yùn)行，確保公司資產(chǎn)保值與增值。
“分、子公司總經(jīng)理由集團(tuán)總部任命，三年一聘，較長(zhǎng)的任期可以防止經(jīng)理行為的短期化。”嚴(yán)虎說(shuō)。
新希望集團(tuán)總部對(duì)分、子公司的財(cái)務(wù)控制十分嚴(yán)格，不僅對(duì)分、子公司實(shí)行財(cái)務(wù)直管，且直接委派分、子公司的財(cái)務(wù)主管，并對(duì)總部負(fù)責(zé)，下屬公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的業(yè)績(jī)考評(píng)、薪酬管理由上級(jí)公司負(fù)責(zé)，以防范財(cái)務(wù)人員的道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇。
除財(cái)務(wù)以外，分、子公司的技術(shù)主管也由新希望集團(tuán)總部直接任命和委派，按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)分、子公司的原材料、產(chǎn)成品和生產(chǎn)過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，“目的就是以防止分、子公司為追求盈利最大化在原材料上以次充好，在生產(chǎn)上偷工減料和隨意更改配方，確保產(chǎn)品質(zhì)量，維護(hù)企業(yè)的品牌聲譽(yù)。”嚴(yán)虎說(shuō)。
新希望每個(gè)分、子公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)和技術(shù)總監(jiān)，既要服從所在分、子公司的總經(jīng)理，同時(shí)更要服從于總部的財(cái)務(wù)部和技術(shù)部。“通過(guò)雙線(xiàn)制約的內(nèi)部控制，新希望把分、子公司的總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、技術(shù)總監(jiān)捆綁在一架戰(zhàn)車(chē)上，共同完成總部下達(dá)的績(jī)效任務(wù)。”上述業(yè)內(nèi)專(zhuān)家說(shuō)。
2009年，新希望通過(guò)強(qiáng)化財(cái)務(wù)直管，不斷降低成本，確保了有效經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)實(shí)需要。此外，新希望還制定了流動(dòng)資金定額、存貨周轉(zhuǎn)率定額、應(yīng)收賬款定額等定額管理指標(biāo)和應(yīng)收賬款管理辦法，并對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行嚴(yán)格考核。
加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制
在新希望最新發(fā)布的《公司內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告》中，“加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”是公司2009年度內(nèi)控工作的重點(diǎn)。
在新希望，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是以財(cái)務(wù)控制為基礎(chǔ)，結(jié)合優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的目標(biāo)，將財(cái)務(wù)控制與管理控制融為一體的一個(gè)控制活動(dòng)的重點(diǎn)。
“我們一方面要以?xún)?nèi)部會(huì)計(jì)控制要素的完善為前提，完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制措施，且以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中不相容職務(wù)的合理分離為基礎(chǔ)，設(shè)計(jì)實(shí)用、有效的內(nèi)部控制制度。另一方面，我們還要完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，重視風(fēng)險(xiǎn)測(cè)定，及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，確定出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，然后根據(jù)確認(rèn)的關(guān)鍵控制點(diǎn)設(shè)置相應(yīng)的控制流程，并通過(guò)內(nèi)部審計(jì)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行測(cè)試，及時(shí)發(fā)現(xiàn)漏洞，將風(fēng)險(xiǎn)降低到最低水平。”嚴(yán)虎說(shuō)。
針對(duì)會(huì)計(jì)工作的檢查也是新希望內(nèi)部控制流程中較為重要的一環(huán)。
2009年以來(lái)，新希望加大了對(duì)各分、子公司財(cái)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)的檢查力度，促使各分、子公司自行開(kāi)展內(nèi)部會(huì)計(jì)基礎(chǔ)交叉檢查，并建立財(cái)務(wù)內(nèi)部自查標(biāo)準(zhǔn)，持續(xù)規(guī)范會(huì)計(jì)行為。
“近幾年來(lái)，公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)主動(dòng)帶著問(wèn)題參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，通過(guò)梳理業(yè)務(wù)流程以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和堵塞管理漏洞的情況越來(lái)越多。這是企業(yè)內(nèi)部控制中最愿意看到的現(xiàn)象。”嚴(yán)虎說(shuō)。
在細(xì)節(jié)處，新希望還注意加強(qiáng)存貨創(chuàng)新管理，制定物資最高和最低庫(kù)存量限制，制定存貨計(jì)劃和存貨管理辦法并定期進(jìn)行考核，以提高資金使用效率。