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清算期間的壞賬損失是否需要報批

2010-11-15 9:26 國稅總局 【 】【打印】【我要糾錯

  【問題】

  我是一家稅務師事務所的執(zhí)業(yè)注冊稅務師,最近做一家企業(yè)的清算所得稅業(yè)務,清算企業(yè)由兩個股東成立清算組,自己說賬上的大額的其他應收款收不回來了,直接沖減了未分配利潤,這種作法對企業(yè)所得稅是沒有什么影響的,但涉及到清算個人所得稅。我想問一下,這種情況作為中介機構(gòu),應該如何把握?清算期間的壞賬損失,是否需要報批?

  【解答】 

  在企業(yè)清算中,企業(yè)如有大額應收款項收不回來,應先按照《財政部 國家稅務總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》(財稅[2009]57號)、《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法〉的通知》(國稅發(fā)[2009]88號)等有關(guān)規(guī)定,申請確認財產(chǎn)損失后,可以在計算企業(yè)清算所得中扣除。在此基礎上再按照個人所得稅有關(guān)規(guī)定計算個人所得稅。

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