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隨著企業(yè)間競爭的加劇,財務(wù)運(yùn)作職責(zé)是CFO惟一職責(zé)的傳統(tǒng)觀點(diǎn)已經(jīng)被改變,未來這一趨勢將日益凸顯。CFO的職能將越來越多地向戰(zhàn)略決策、信息整合、優(yōu)化結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)營銷、風(fēng)險管理和公關(guān)溝通等環(huán)節(jié)傾斜,由于這些環(huán)節(jié)都與財務(wù)聯(lián)系緊密,因此未來的CFO將更多地走出辦公室,深入企業(yè)運(yùn)營的方方面面。在這個過程中,CFO的作用是通過靈活多樣的溝通方式將企業(yè)的商業(yè)策略、流程和信息連接起來,使企業(yè)沿著統(tǒng)一的目標(biāo)有條不紊地運(yùn)轉(zhuǎn)。
要扮演好這個角色,CFO首先要參與戰(zhàn)略,并使動態(tài)的“隨需應(yīng)變”企業(yè)運(yùn)作模式中的關(guān)鍵構(gòu)件在統(tǒng)一戰(zhàn)略的框架下有機(jī)地結(jié)合在一起。
風(fēng)險防范導(dǎo)向的戰(zhàn)略決策
CFO需要對公司的發(fā)展進(jìn)行把脈,決定公司下階段乃至更遠(yuǎn)的發(fā)展方向。在競爭日益激烈的商業(yè)環(huán)境中,CFO深謀遠(yuǎn)慮是必要的。CFO在財務(wù)上的可信性和在戰(zhàn)略投資上的規(guī)劃職能,要求其在未來需要投入更多的精力在企業(yè)戰(zhàn)略制訂上。而社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境的快速變化,信息技術(shù)和全球化給現(xiàn)代商業(yè)帶來的沖擊,要求CFO 比以往更為主動地參與到戰(zhàn)略決策中去,利用自己的專業(yè)知識,和公司管理層作有效的溝通,為戰(zhàn)略目標(biāo)的確定提供決策支持。這其中風(fēng)險意識必須始終貫穿于 CFO的戰(zhàn)略決策過程之中。
從戰(zhàn)略發(fā)展的角度看,CFO是公司財務(wù)安全的維護(hù)者,更要承擔(dān)為公司和股東保值、增值的重要職責(zé)。在未來CFO的這一職責(zé)將通過風(fēng)險防范導(dǎo)向下的投資管理和預(yù)算控制不斷得到加強(qiáng)。被動的財務(wù)監(jiān)控理念將越來越深刻地被預(yù)先積極干預(yù)與滲透所取代。
公司所有的預(yù)算、控制標(biāo)準(zhǔn)、部門業(yè)績指標(biāo)等都是圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)來逐步展開的。因此戰(zhàn)略目標(biāo)中的任何偏頗和現(xiàn)在風(fēng)險都將威脅企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),甚至顛覆整個企業(yè)。因此,CFO必須對公司的最高管理層所確立的戰(zhàn)略任務(wù)有充分認(rèn)識,在戰(zhàn)略目標(biāo)的制訂與實(shí)施中應(yīng)當(dāng)更有預(yù)見性。未來幾年,資本市場的發(fā)展和商業(yè)運(yùn)作的復(fù)雜性將會派生出更多風(fēng)險,而這些風(fēng)險將使企業(yè)的經(jīng)營難度大大提升,CFO需要具備把握與控制風(fēng)險的能力,并提供及時的專業(yè)意見和防范措施。
在全球化趨勢下,CFO在戰(zhàn)略融資中捕捉商機(jī)和風(fēng)險防范中的作用將成為其風(fēng)險防范導(dǎo)向下的戰(zhàn)略決策支持職能最為集中的體現(xiàn)。正如飛利浦公司的副總裁兼首席財務(wù)官Jan Hommen 所說:“經(jīng)濟(jì)全球化在加速,如果你需要融資的話,你可以坐在電腦屏幕前掌控著全球金融市場,而全球的投資者坐在電腦前也想著同樣的問題,因此對于企業(yè)來說,機(jī)會和挑戰(zhàn)并存。”
未來,投資銀行的網(wǎng)點(diǎn)將會遍布全球,同時很多專業(yè)的信息咨詢公司將會出現(xiàn),他們的主要業(yè)務(wù)不是商務(wù),而是信息咨詢和客觀的經(jīng)濟(jì)分析。大型公司會跟那些分析問題客觀、有實(shí)力的咨詢公司頻繁接觸,CFO也會把他們當(dāng)作商務(wù)上的合作者,通過它們的客觀分析,把握和驗證自己對融資風(fēng)險的判斷,并從中獲得規(guī)避風(fēng)險的建議。
基于風(fēng)險控制的流程管理
在企業(yè)范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化及簡化流程將會極大地降低企業(yè)結(jié)構(gòu)的復(fù)雜性,使公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)得到更大的優(yōu)化;同時簡化流程還可以推動企業(yè)信息的整合,使企業(yè)中所有信息需求者可以輕松捕獲所需信息源,從而促進(jìn)公司的更快運(yùn)傳。此外,流程簡化還將會有力地支持企業(yè)風(fēng)險管理、績效管理以及持續(xù)的流程改進(jìn)。因此,提高企業(yè)流程自動化水平,將內(nèi)部控制與流程管理緊密地結(jié)合在一起將成為未來CFO建立適應(yīng)戰(zhàn)略管理需要的、以戰(zhàn)略管理為導(dǎo)向的支持系統(tǒng)的重大挑戰(zhàn)。
目前的狀況是,很多企業(yè)在沒有通用流程及標(biāo)準(zhǔn)的情況下,企業(yè)是依靠精干員工的工作來保持財務(wù)信息的準(zhǔn)確性與完整性的,而不是將其制度化成為能夠在更加廣泛的范圍內(nèi)共享并且可重復(fù)的受控制的流程與技術(shù)。這將使數(shù)據(jù)收集難以進(jìn)行,企業(yè)運(yùn)營和戰(zhàn)略目標(biāo)聯(lián)系松散,內(nèi)部控制頻頻示警,最終導(dǎo)致無法為公司決策提供可以信賴的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。因此,獲得整合的IT系統(tǒng)是CFO內(nèi)部控制職能得以實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵。
而公司IT系統(tǒng)整合的關(guān)鍵仍然是流程的整合。因為絕大多數(shù)的企業(yè)級IT應(yīng)用系統(tǒng)均是基于流程的需求而開發(fā)的,但是每套IT系統(tǒng)所對應(yīng)的業(yè)務(wù)流程由于當(dāng)初系統(tǒng)實(shí)施的各自為戰(zhàn),缺乏良好的接口整合與標(biāo)準(zhǔn)化描述。CFO掌控的內(nèi)控管理部門為了更好的管理眾多的基于流程的風(fēng)險,必須尋找一個統(tǒng)一的平臺,實(shí)現(xiàn)與各個 IT系統(tǒng)的銜接和整合。
優(yōu)化的工作提交模式有助于組織合理化及簡化企業(yè)的運(yùn)營流程,CFO可通過使用本地或地區(qū)共享服務(wù)、全球共享服務(wù)、外包或內(nèi)部分散的活動來優(yōu)化企業(yè)的工作提交模式。此外,這些方法還可以組合在一起使用,例如全球或地區(qū)的外包共享服務(wù)模式等。
管理控制是公司運(yùn)轉(zhuǎn)流程中的一個重要環(huán)節(jié),企業(yè)管理控制的主要目的在于使企業(yè)規(guī)范運(yùn)作,防止發(fā)生經(jīng)營風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險及財務(wù)報告風(fēng)險。執(zhí)行誠信和透明度問題以及高管薪酬和優(yōu)先認(rèn)股權(quán)等問題將會增加企業(yè)管理的風(fēng)險,因此借助IT系統(tǒng)簡化流程和實(shí)現(xiàn)流程標(biāo)準(zhǔn)化是CFO履職的重要手段。
基于實(shí)時數(shù)據(jù)的信息整合
網(wǎng)絡(luò)環(huán)境給公司的發(fā)展帶來巨大便利。但是,任何事情都有兩面性,從財務(wù)的角度考慮,對于信息的處理也會面臨前所未有的挑戰(zhàn),對于巨大的信息流,使財務(wù)管理控制的工作變得很復(fù)雜,依靠人工是處理不過來的。CFO的角色將從數(shù)據(jù)處理中解脫出來,在更廣闊的范圍內(nèi)采用先進(jìn)的科技手段推動企業(yè)的發(fā)展,真正成為流程的主人。給同事和員工分配信息將是CFO一項重要的作用。從某種意義上講,CFO是現(xiàn)在企業(yè)信息的整合者和保管人。
信息系統(tǒng)發(fā)展的最新趨勢正向智能化、綜合信息集成化方面發(fā)展。目前公司面臨的挑戰(zhàn)是,公司內(nèi)出現(xiàn)的往往是數(shù)據(jù),而非信息。對于CFO來說,掌控流程的首要任務(wù)就是改進(jìn)業(yè)務(wù)、運(yùn)營和技術(shù)部門之間關(guān)鍵信息的整合與共享,從而整合企業(yè)的信息資源,為管理者的決策提供最大限度的支持。CFO作為企業(yè)中掌握信息最多、最全的人,應(yīng)該由他負(fù)責(zé)全面規(guī)劃和整合企業(yè)的信息流,為公司的發(fā)展提供實(shí)時、準(zhǔn)確的信息。
對此,聯(lián)邦快遞公司的執(zhí)行副總裁兼CFO格拉夫深為認(rèn)同:“我的職責(zé)是必須把相同的真實(shí)信息傳達(dá)給公司內(nèi)部和外部的人,并激起所有受眾做出反潰。”由于信息傳播渠道的多樣性,公司不同群體之間有很大的交叉,整合公司的信息就顯得很重要了。
對CFO來說,技術(shù)平臺的價值在于能夠在部門間實(shí)現(xiàn)通用性、提高管理與業(yè)務(wù)信息的質(zhì)量,可使企業(yè)更好地實(shí)現(xiàn)管理績效并預(yù)測未來業(yè)績。
目前,許多公司不能同時設(shè)置CIO和CFO,尤其是在中小企業(yè)中設(shè)置CIO是不太現(xiàn)實(shí)的。許多公司的信息化工作常常是由財務(wù)部門處理的。在大企業(yè)中,出于同樣的原因,雖然CFO不必身兼兩職,但他應(yīng)該和CIO建立緊密的合作伙伴關(guān)系,分別從風(fēng)險管理導(dǎo)向下的流程控制需求和技術(shù)的角度幫助企業(yè)進(jìn)行信息整合,并將不同信息傳遞給有不同需求的人群。
未來的CFO,不僅要懂財務(wù)還要能經(jīng)商,業(yè)務(wù)上的很多流程需要CFO去溝通。CFO將是企業(yè)運(yùn)行的核心,成為連接戰(zhàn)略、流程和信息等方面的紐帶是CFO實(shí)現(xiàn)其職能的關(guān)鍵。
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