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我們說,在財(cái)務(wù)分析里有五個(gè)維度,那么是哪五個(gè)呢?管理咨詢專家說它包括償債能力,營運(yùn)能力,盈利能力、發(fā)展能力、現(xiàn)金流獲取能力分析。
財(cái)務(wù)分析維度一、現(xiàn)金流獲取能力分析
包括結(jié)構(gòu)分析和盈利質(zhì)量分析。
現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析包括流入結(jié)構(gòu)、流出結(jié)構(gòu)和流入流出比例分析;盈利質(zhì)量分析通過營業(yè)現(xiàn)金凈流量和相關(guān)比值來表示。作為財(cái)務(wù)分析維度,如果凈利潤有充足的現(xiàn)金流入則盈利質(zhì)量高,否則則盈利質(zhì)量低,它能對企業(yè)盈利能力指標(biāo)進(jìn)行進(jìn)一步修正和檢驗(yàn)。
財(cái)務(wù)分析維度二、營運(yùn)能力分析
是指通過企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金周轉(zhuǎn)速度的有關(guān)指標(biāo)所反映出來的企業(yè)資金利用的效率,它表明企業(yè)管理人員經(jīng)營管理、運(yùn)用資金的能力。
營運(yùn)能力分析包括流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析。
財(cái)務(wù)分析維度三、盈利能力分析
是指通過對企業(yè)的投入產(chǎn)出比進(jìn)行分析,反映出企業(yè)獲取利潤能力的一種分析手段。
企業(yè)盈利能力分析可從企業(yè)盈利能力一般分析和股份公司稅后利潤分析兩方面來研究。包括的基本指標(biāo)有:凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、收入利潤率、成本利潤率、每股收益、普通股權(quán)益報(bào)酬率和股利發(fā)放率等。
財(cái)務(wù)分析維度四、發(fā)展能力分析
主要是通過對企業(yè)連續(xù)幾期的財(cái)務(wù)指標(biāo)、財(cái)務(wù)比率和財(cái)務(wù)報(bào)告的比較,來了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的變動(dòng)趨勢,包括變動(dòng)的方向、數(shù)額和幅度。
從而據(jù)以預(yù)測企業(yè)未來財(cái)務(wù)活動(dòng)的發(fā)展前景。
財(cái)務(wù)分析維度五、償債能力分析
包括短期償債能力分析和長期償債能力分析兩個(gè)方面。
短期償債能力主要表現(xiàn)在公司到期債務(wù)與可支配流動(dòng)資產(chǎn)之間的關(guān)系,主要的衡量指標(biāo)有流動(dòng)比率和速動(dòng)比率。長期償債能力是指企業(yè)償還1年以上債務(wù)的能力,可通過資產(chǎn)負(fù)債率、長期負(fù)債與營運(yùn)資金的比率及利息保障倍數(shù)等指標(biāo)來分析。
財(cái)務(wù)年終總結(jié)應(yīng)該說明以下幾個(gè)方面的內(nèi)容:
1、公司的總體財(cái)務(wù)狀況(即資產(chǎn)負(fù)債表)
2、公司經(jīng)營情況(即利潤表)、
3、現(xiàn)金收支情況(即現(xiàn)金流量表)
具體可按各報(bào)表項(xiàng)目寫,不同的企業(yè)有不同的著重點(diǎn)。
財(cái)務(wù)分析與總結(jié)的項(xiàng)目也差不多:
1、資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目分析:
如:償債能力、周轉(zhuǎn)率等
2、盈利能力分析:
如:總資產(chǎn)收益率、銷售收入利潤率等
3、現(xiàn)金流量分析:
如:銷售收入現(xiàn)金比等。
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