1、 總資產(chǎn)＝流動(dòng)資產(chǎn)＋結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)

　　2、 流動(dòng)資產(chǎn)＝貨幣資產(chǎn)＋生息資產(chǎn)＋信用資產(chǎn)＋存貨資產(chǎn)

　?。?）貨幣資產(chǎn)：現(xiàn)金、各種銀行等金融機(jī)構(gòu)存款和可立即用于支付的票據(jù)。

　　特點(diǎn)：流動(dòng)性最強(qiáng)，是現(xiàn)實(shí)的支付能力和償債能力。

　　作用：滿足日常支付；預(yù)防不測(cè)風(fēng)險(xiǎn)；應(yīng)付市場(chǎng)變化；進(jìn)行利率或價(jià)格投機(jī)。

　　過(guò)多：資金閑置，獲利為零；喪失發(fā)展和獲利機(jī)會(huì)。

　?。?）生息資產(chǎn)：是企業(yè)利用正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中暫時(shí)多余的資金，購(gòu)入或持有的可隨時(shí)變現(xiàn)的有價(jià)證券或其他投資。如企業(yè)購(gòu)買的國(guó)庫(kù)券、短期債券、商業(yè)匯票或本票、可轉(zhuǎn)讓存單等短期投資和應(yīng)收票據(jù)。

　　特點(diǎn)：信用度高；變現(xiàn)力強(qiáng)；獲利水平低。

　　作用：減少現(xiàn)金持有造成的利潤(rùn)損失；可隨時(shí)補(bǔ)足現(xiàn)金。

　?。?）信用資產(chǎn)：指企業(yè)以信用為基礎(chǔ)向他人賒銷商品或提供勞務(wù)時(shí)所形成的應(yīng)收賬款或應(yīng)收票據(jù)。主要包括無(wú)擔(dān)保應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等。

　　特點(diǎn)：賒銷商品項(xiàng)目是確定的；交易數(shù)量有限；回收期比較確定。

　　作用：通過(guò)延長(zhǎng)付款期或增加信用資產(chǎn)數(shù)量，擴(kuò)大銷售量；通過(guò)市場(chǎng)占有率的提高和產(chǎn)量的增加，實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)。

　　過(guò)多：應(yīng)收賬款管理費(fèi)用上升，壞賬增多，企業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)增大。

　　原則：應(yīng)收賬款的增加應(yīng)以不增加壞賬損失和縮短賬齡為前提；應(yīng)收賬款的減少應(yīng)以不減少銷售收入和不增加賒銷數(shù)額為前提。

　?。?）存貨資產(chǎn)：指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷售或者為生產(chǎn)耗用而儲(chǔ)備的資產(chǎn)。如商品、產(chǎn)成品、半成品、在產(chǎn)品及各種材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。

　　特點(diǎn)：占用資金多；影響較大。

　　作用：保證原料供應(yīng)；均衡生產(chǎn)；有利銷售。

　　過(guò)多：存貨成本增加；市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)增大。

　　原則：增加應(yīng)以滿足生產(chǎn)、不盲目采購(gòu)和無(wú)產(chǎn)品積壓為前提；減少應(yīng)以壓縮庫(kù)存量，加速周轉(zhuǎn)但不影響生產(chǎn)為前提。

　　3、 負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)＝流動(dòng)負(fù)債＋結(jié)構(gòu)性負(fù)債

　　4、 所有者權(quán)益＝實(shí)收資本＋資本公積金＋盈余公積金＋未分配利潤(rùn)

　　5、 流動(dòng)負(fù)債＝營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)負(fù)債＋融資環(huán)節(jié)負(fù)債＋收益分配環(huán)節(jié)負(fù)債

　?。?）營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)負(fù)債：如應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收款、應(yīng)付稅金及工資、預(yù)提費(fèi)用等，是企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中形成的負(fù)債。

　　特點(diǎn)：在規(guī)定的付款期限內(nèi)一般不支付利息，但到期時(shí)必須償還，否則要支較高費(fèi)用。

　　反映：反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程能夠提供資金來(lái)源的多少，主要與產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力、企業(yè)的采購(gòu)和付款政策有關(guān)。

　　（2）融資環(huán)節(jié)負(fù)債：如短期借款和1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債等。

　　特點(diǎn)：要支付一定的利息，但到期后一般可以協(xié)商延期償還。

　　反映：反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)依賴金融機(jī)構(gòu)的程度，是經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)波動(dòng)性大小的反映。

　?。?）收益分配環(huán)節(jié)負(fù)債：如應(yīng)付股利、應(yīng)付獎(jiǎng)金、應(yīng)交所得稅等。

　　特點(diǎn)：一旦形成就應(yīng)按期支付，否則會(huì)影響企業(yè)信譽(yù)。